ИП сколько можно заработать в год на ПСН
ИП вправе применять ПСН, если величина его доходов не превышает 60 млн. руб. в год. В случае превышения данного лимита ИП утратит право применения спецрежима. Доходом для целей соблюдения лимита на ПСН являются доходы от реализации по всем видам деятельности, переведенным на "патент".
Что изменилось с 2025 года, смотрите в этом материале.
Кроме того, на ПСН установлен лимит по количеству сотрудников: их не должно быть более 15 человек.
Но ПСН есть не во всех регионах. Поэтому ИП часто выбирают упрощенку. Это доступный и достаточно простой режим. Он направлен на то, чтобы уменьшить общее количество оплачиваемых налогов, формируемой отчетности. Для его применения установлены специальные лимиты на каждый отчетный год. Рассмотрим их более детально.
Основные лимиты упрощенной налоговой системы
Сколько может зарабатывать ИП в год максимум, как уже отмечалось выше, напрямую зависит от системы налогообложения, которую выбирает предприниматель. Как правило, начинающие ИП знают о существовании упрощенной налоговой системы, делают все возможное для того, чтобы перейти именно на подобный вариант отчетности. Причина в том, что она характеризуется большим количеством преимуществ. Вот самые основные положительные факторы, которые обеспечиваются индивидуальным предпринимателям, которые выбирают УСН:
- по итогам года сдается только одна декларация;
- низкие налоговые ставки 6% от доходов и 15% от разницы между доходами и расходами;
- в зависимости от региона процентная ставка может быть уменьшена до 1–6 % от доходов и 5–15 % от разницы между доходами и расходами;
- возможность уменьшить платеж по налогу на доходы, если оплачивать страховые взносы за сотрудников.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года некоторые налогоплательщики на УСН обязаны рассчитывать и уплачивать НДС. Все подробности - в нашей рубрике.
Выбрать упрощенный режим налогообложения индивидуальные предприниматели могут, подавая заявление на регистрацию. Также предоставляется возможность подать соответствующее уведомление в течение 30 дней после подачи заявления. Если принято решение перейти на упрощенную систему уже в процессе осуществляемой деятельности, сделать это можно только с начала следующего года, то есть заявление подается до 31 декабря. Переход на упрощенную систему и работа в данном режиме характеризуется необходимостью соблюдать определенные требования и правила, то есть очень важно знать, сколько зарабатывает ИП. Речь идет о разных ограничениях. Они касаются лимита сумм, которые требуются для применения упрощенной системы налогообложения. Эти суммы ежегодно увеличиваются. За счет этого переход на упрощенную систему становится более удобным и доступным.
О новых лимитах для УСН смотрите в нашей статье.
Максимальный размер дохода
Для упрощенной системы налогообложения есть два уровня лимита доходов. Первый для повышенной ставки, второй для обычной. В частности, если бизнес преодолевает первый лимит, то вместо стандартной ставки, нужно перейти на повышенную, то есть с 6% или 15% перейти на 8% или 20%. Если же превышается второй лимит, то в текущем году право использовать упрощенную систему налогообложения автоматически утрачивается.
В 2024 году первое ограничение на получаемый годовой доход составляет 199,35 млн. рублей, второй лимит, сколько может заработать ИП в год, составляет 265,8 млн. рублей. Увеличивая свою выручку, индивидуальный предприниматель еще может оставаться на упрощенке, может вести деятельность, которая приносит максимальный доход за год до 265,8 млн. рублей. В этом случае они могут не бояться потерять право на использование упрощенной системы налогообложения. При этом важно понимать, что как только доход повысится до 199,35 млн. рублей, система налогообложения останется прежней, но повышаются налоговые ставки до таких показателей, как 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы».
ВНИМАНИЕ! С 2025 года величина лимитов для УСН увеличена в части доходов – до 450 млн. руб. В случае превышения данного лимита право на применение УСН утрачивается. Также отменяются повышенные ставки УСН. Им на смену придет НДС. Причем налогоплательщики вправе выбирать по каким ставкам платить НДС. Подробности читайте в статье «По какой ставке выгоднее платить НДС на УСН?».
Учитываемые и неучитываемые доходы
В рамках раскрытия вопроса, сколько ИП может зарабатывать в год максимум, стоит более подробно рассмотреть, какие доходы включаются в расчеты, какие исключаются из него. Доходы, которые учитываются, это:
- прибыль от реализации прав на имущество;
- внереализационные доходы;
- реализационные доходы;
- полученные авансы.
Говоря о доходах, которые исключаются из расчета можно отметить, что сюда входят полученные задатки или залоги, возвращенные займы, доход от полученного безвозмездно имущества. Также сюда относится доход непосредственно с того имущества, которое было получено в качестве вклада в основной капитал. Дополнительно с этим не учитываются гранты, денежные средства, полученные по агентскому договору, а также те доходы, которые приносит деятельность, регулируемая другим режимом налогообложения. Это актуально в том случае, если индивидуальный предприниматель совмещает УСН с патентом.
Предпринимателей, которые используют упрощенную налоговую систему и желающие остаться на ней, как правило, при приближении максимального уровня годового дохода, стараются его снизить. Для этого используются небезопасные и хорошо известные схемы. Махинации такого плана, как правило, достаточно быстро вычисляются. Например, одной из распространенных ситуаций является оформление предпринимателем двух доходов с контрагентом - один из них по займу, второй по купле-продаже. В этом случае оплату перечисляют в форме займа, а в следующем году по требованиям производят взаимозачет. Фиктивность займа современные налоговики доказывают легко и просто. Как только это произойдет, право на применение упрощенной системы налогообложения при превышении годового максимума по полученному доходу будет утрачено и тут уже будет неважно, сколько может заработать за год ИП, он нарушил правила.
Средняя численность сотрудников
Плательщики упрощенного налога в обязательном порядке должны соблюдать ограничения по численности работников, работающих в штате. На сегодняшний день их количество не должно превышать 130 человек с принятием во внимание повышенных ставок и переходного периода. Если на предприятии работает в 2024 году от 100 до 130 сотрудников, налог будет платить налог по повышенной ставке, то есть 8% для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы».
С 2025 года численность работников на УСН не должна превышать 130 человек.
Как только средняя численность сотрудников превысит установленный лимит, право на использование упрощенной системы налогообложения будет автоматически утеряно, причем не со следующего отчетного года, а с начала квартала, в котором произошло превышение.
Рассчитывая среднюю численность сотрудников, необходимо принимать во внимание всех, кто работает на предприятии, то есть физические лица, работающие на предприятии постоянно, внешние совместители, сотрудники, работающие по договору. Исключением являются самозанятые. Не включаются в расчет женщины, находящиеся в декретном отпуске, за исключением тех, кто выполняет работу на дому, работает неполный день или сохраняет за собой право на пособие по социальному страхованию. Студенты, которые сдают вступительные экзамены, работники предприятия, а также люди, находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты, не учитываются при подсчете общего количества сотрудников.
Это говорит о том, что важно не только знать, сколько может зарабатывать ИП в год, но следить за числом сотрудников. Расчет численности проводится не на конец отчетного периода, а за весь год. Соответственно, если в компании на данный момент работает более 130 человек, предприниматель может сохранить право оставаться на упрощенной системе налогообложения в том случае, если за весь период средняя численность не превысила установленного лимита. В качестве примера можно привести ситуацию, когда в компании с января по июль работало 120 человек, а с 13 августа было принято еще 16 новых сотрудников. Расчеты в этом случае будут выглядеть следующим образом:
120 человек × 7 месяцев = 840 человек с января по июль;
(120 человек × 12 дней августа+136 человек × 18 дней августа) / 30 дней = 130 среднесписочное количество человек в августе;
136 человек × 4 месяца = 544 человека с сентября по декабрь;
(840 человек с января по июль + 130 человек в августе + 544 человека с сентября по декабрь) / 12 месяцев = 127 человек среднесписочная численность за год.
На основании этого становится понятно, что даже, если количество персонала какое-то время превышало 130 человек, предприниматели не утратят права на использование упрощенной системы налогообложения.
Нарушение установленных ограничений
Отвечая на вопрос, сколько максимум может зарабатывать ИП, стоит рассмотреть и санкции за нарушение подобного правила. Если нарушены установленные лимиты по максимальному годовому доходу и по численности сотрудников, в первую очередь, придется перейти на другую систему налогообложения. Подобный переход осуществляется с начала квартала, в котором были нарушены установленные лимиты. Предприниматель сам должен подать в налоговую уведомление о прекращении упрощенки. Сделать это нужно в течение 15 дней после окончания отчетного квартала. Если предприниматель не подаст уведомление или не уложится в положенные сроки, ему начислят штраф 200 рублей. Должностные лица могут быть оштрафованы на сумму до 500 рублей.
Перейдя с упрощенки на стандартную систему налогообложения, предприниматель в обязательном порядке до 25 числа того месяца, который следует за отчетный квартал, должен подать декларацию УСН. Она составляется на период с начала года до того квартала, в котором было утрачено право на применение упрощенной системы налогообложения. За этот срок нужно заплатить налог по УСН. Если предприниматель не предоставит декларацию, ему будут наложенные штрафные санкции. В частности, 5% от неуплаченной в срок налоговой суммы. Здесь также установлены свои минимальные и максимальные лимиты. Штраф может быть не менее 1000 рублей и не более 30%.
Сколько может зарабатывать ИП на ОСНО
Как только предприниматель переходит на общий режим, он должен исчислять и уплачивать налоги, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей на ОСНО: НДФЛ 13% и НДС 20% (или 10%). При применении ОСНО величина доходов ИП не ограничена.
Еще больше полезной информации для индивидуальных предпринимателей смотрите в нашей рубрике "ИП".
Итоги
Применяя любой спецрежим, ИП необходимо в обязательном порядке соблюдать установленные лимиты. Именно по этой причине важно отслеживать сколько максимально может зарабатывать ИП. Также важно отслеживать законодательство. Причина в том, что каждый год лимиты пересматриваются, становятся более доступными. Государство в современных условиях делает все возможное для того, чтобы поддерживать малый бизнес в сложной сложившейся экономической ситуации. Если лимиты превышены, ИП автоматически переводится на ОСНО. В этом случае величина доходов ИП не ограничена, но ИП обязан уплачивать НДФЛ и НДС.