Право на налоговый вычет за страхование жизни и размер льготы
Право на получение налогового вычета за страхование жизни предоставляется законодательством таким категориям граждан:
- налоговые резиденты РФ, имеющие постоянное место работы и статус плательщиков НДФЛ;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие трудовую деятельность на условиях общей системы налогообложения.
Внимание! Статус резидентов РФ предоставляется гражданам, проживающим на территории России не менее 183 дней в течение года. Условием получения налогового вычета является выполнение обязательств по уплате НДФЛ по ставке не ниже 13 %.
До 2024 года лимит налогового вычета составлял 120 000 рублей. На сегодняшний день он установлен на уровне 150 000 рублей. Вычет за страховку суммируется с другими социальными льготами по возврату НДФЛ, в т. ч. по программам негосударственного пенсионного обеспечения, за исключением, расходов на оплату обучения детей, благотворительности и дорогостоящего лечения. При наличии нескольких страховых полисов расчеты производятся в пределах установленного лимита. Для определения величины возврата применяется действующая ставка НДФЛ. Вычет составляет 13 % от уплаченных средств за год.
На заметку! А получить налоговый вычет по инвестициям можно, если открыть ИИС — подробнее читайте в нашей статье.
Условия получения налогового вычета за страхование жизни
Получить налоговый вычет за страхование жизни можно при выполнении следующих условий:
- приобретение полиса именно добровольного, а не обязательного страхования жизни;
- заключение договора со страховой компанией не менее чем на 5 лет;
- наличие у обслуживающей компании государственной лицензии на ведение деятельности в сфере страхования;
- указание в качестве страхового случая дожитие гражданина до определенного возраста/срока либо наступление смерти застрахованного лица, либо возникновение других обстоятельств;
- указание имущественных интересов в качестве объекта страхования.
Внимание! Накопительное страхование является одним из видов добровольного страхования жизни, поэтому участие в данной программе также обеспечивает гражданам права на получение налогового вычета.
По условиям льготы в качестве застрахованного лица может выступать не только сам страхователь, но и его члены семьи, а именно, дети, родители, супруг или супруга.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Оформить налоговый вычет можно в отделении ФНС по месту жительства или через работодателя. В первом случае потребуется подать отчет по форме 3-НДФЛ при личном обращении в государственный орган или онлайн с помощью сервиса «Мои документы» или «Госуслуги». Для дистанционной сдачи декларации необходимо зарегистрировать электронную подпись на ресурсе «Госключ».
При оформлении налогового вычета через работодателя нужно дождаться результатов камеральной проверки. Сроки ее проведения не превышают одного месяца. Сотрудники налоговой инспекции самостоятельно отправят на место работы налогоплательщика уведомление о возврате НДФЛ. С этого момента удержания налога из заработной платы временно будут прекращены. Они возобновятся, когда сумма, подлежащая возврату, будет полностью исчерпана.
Для подтверждения прав на льготу необходимо предоставить:
- копию договора страхования;
- копию лицензии, заверенную печатью страховой компании, при отсутствии в договоре данных о разрешительном документе;
- копии квитанций, подтверждающих факт уплаты взносов;
- копию свидетельства, указывающего на наличие родственных связей между страхователем и застрахованным лицом.
Внимание! В 2025 году вступили в действие изменения в законодательство, согласно которым, для оформления налогового вычета за страхование жизни достаточно предоставить справку об уплате взносов на счет обслуживающей компании.
В 2025 году возврат налога осуществляется по результатам 2024 года на действующих в отчетном периоде условиях. Для подачи заявки можно воспользоваться одним из доступных способов:
- С помощью стандартной процедуры. Для этого нужно предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и справку, подтверждающую факт уплаты взносов на счет страховой компании.
- В упрощенном порядке. Страховая компания направляет заявку в налоговую инспекцию самостоятельно в рамках процедуры межведомственного электронного обмена. В таком случае справка об уплате взносов не требуется. Достаточно подачи заявления.
При оформлении налогового вычета через ФНС процедура возврата НДФЛ занимает около 4 месяцев. В течение 3 месяцев сотрудники инспекции проводят камеральную проверку. Затем (в течение 30 дней) средства переводятся на счет заявителя. Для регулярного получения возвратов НДФЛ необходимо подавать документы ежегодно.
При оформлении налогового вычета через работодателя не обязательно дожидаться завершения отчетного периода (календарного года). Сделать это можно в любой момент после уплаты взносов.
Внимание! Если по условиям страхового договора взносы осуществляются один раз при покупке полиса, налогоплательщик может рассчитывать на единоразовый возврат НДФЛ. Если платежи проводятся ежегодно, право на пользование льготой возникает в каждом периоде в течение срока действия договора.
Важные нюансы
Страховые компании предлагают клиентам комбинированные программы. Такие продукты предусматривают дополнительно услуги страхования на случай болезни или несчастного случая. Но нужно учитывать, что данные опции не предусматривают права на налоговый вычет. Налогоплательщик может воспользоваться льготой только относительно взносов по страхованию жизни. Для этого следует обратиться в обслуживающую компанию с просьбой о разделении платежей по видам услуг. В НДФЛ потребуется указать сумму затрат именно на страхование жизни и приложить справку, подтверждающую их размер.
Следует учитывать, что получить налоговый вычет по полису, приобретенному в рамках банковского кредитования, невозможно. Это связано с тем, что бенефициаром в данном случае является банк, а не застрахованное лицо.
Отказ в предоставлении вычета
В некоторых случаях налоговая инспекция имеет право на законных основаниях отказать в возврате НДФЛ. Отрицательные результаты, как правило, связаны с нарушениями условий программы. Такие случаи возникают, например, если срок договора составляет менее 5 лет или полис оформлен на гражданина, не являющегося членом семьи страхователя. Основанием для отказа может быть также отсутствие необходимого документа. Чтобы минимизировать риски отрицательного результата, рекомендуется предварительно проверить, соблюдены ли условия льготной программы, и убедиться в наличии бумаг, подтверждающих право на получение вычета.
Нужно также учитывать, что возврат НДФЛ осуществляется только за последние 3 года. В 2025 году граждане могут оформить налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. Если расходы по страхованию жизни зафиксированы в 2021 году или ранее, получить возврат НДФЛ за них не удастся.