ИИС-3: что это
ИИС-3 представляет собой альтернативу брокерскому счету. Он обеспечивает владельцам право на пользование льготами по налогам. Инвесторы могут хранить на нем деньги, акции, облигации и драгметаллы.
До конца 2023 года в России действовали два вида индивидуальных счетов: ИИС-1 и ИИС-2. Первый предоставлял право на возврат части налоговых отчислений в размере внесенной суммы. Второй освобождал от необходимости уплаты НДФЛ с доходов, полученных от инвестиционной деятельности, кроме дивидендов. ИИС-3 сочетает в себе права на пользование льготами обоих видов.
Внимание! Владельцы ИИС-3 имеют право на получение ежегодного налогового возврата на сумму до 400 тысяч рублей. По прошествии минимально допустимого периода владения инвестиционными инструментами граждане освобождаются от уплаты НДФЛ с дохода в размере до 30 миллионов рублей, исключая дивиденды.
В периоде до 2026 года владельцы ИИС-3 для реализации прав на пользование льготами должны сохранять активность счета не менее пяти лет. Затем данный срок будет с каждым периодом расти и по состоянию на начало 2031 года составит 10 лет.
Отличительные черты ИИС-3
Налоговая льгота, предусмотренная по ИИС-1, наделяет владельцев счета правом на получение возврата уплаченных обязательств в размере 13 % или 15 % от суммы пополнения за год, не превышающей 400 000 рублей. Лимит возврата составляет 52 000 или 60 000 руб по результатам года (в зависимости от ставки).
До 2024 года каждый гражданин имел право зарегистрировать только один инвестиционный счет. ИИС должен был оставаться активным не менее 3 лет. В противном случае владелец утрачивал право на вычет. Периоды отсутствия средств на балансе учитывались при определении срока активности ИИС. Максимальная сумма пополнения счета первого и второго типов составляла 1 миллион рублей в год.
Наличие ИИС-2 освобождало граждан от уплаты НДФЛ с инвестиционных доходов, не превышающих на момент деактивации счета 30 миллионов рублей. В противном случае производилось частичное удержание обязательств. Налогообложению подлежала сумма превышения лимита.
Внимание! При расчете дохода учитывались суммы финансовых поступлений по всем инвестиционным счетам, закрытым в течение календарного года.
Условия использования ИИС-3
Основными условиями пользования инвестиционными счетами третьего типа являются:
- Отсутствует возможность переводить доходы, полученные в виде купонов, на другие счета, включая банковские. Ранее этот запрет касался и дивидендов. Осенью 2024 года правительство России озвучило свои планы по поводу скорого устранения этого ограничения. Инициатором данной меры выступил президент России. Соответствующие корректировки были внесены в законодательство 17 декабря 2024 года, но купонов они не касаются.
- Полномочия по регистрации и обслуживанию ИИС-3 возложены на брокеров, финансовых управляющих и управляющие компании ОПИФ.
- Каждый гражданин может иметь одновременно не больше трех активных инвестиционных счетов.
- Размер годового пополнения баланса не ограничен.
- Выводить средства со счета досрочно, не утратив при этом право на пользование льготами, можно только в случаях, установленных законодательством, например, по причине наличия тяжелого заболевания, связанного с необходимостью оплаты дорогостоящих лечебных услуг.
- Пополнять ИИС можно только российскими рублями. Взносы осуществляются в деньгах. Исключением являются случаи перевода счета в управление от одной компании или брокера другой.
- Разрешается трансформация ИИС первого и второго три типа в ИИС-3. В общий срок владения включается не больше 3 лет, в течение которых гражданин имел активный счет старого образца. О предстоящем преобразовании необходимо в первую очередь уведомить брокера. Процедура проводится в установленном законодательством порядке, который вступил в силу в декабре 2024 года. Граждане, которые преобразовали счета ранее, должны подать соответствующие заявления в срок до 31 декабря. Но, согласно информации ФНС, в связи с поздним периодом вступления порядка в законную силу, документы будут приниматься до 1 февраля 2025 года.
- Список инвестиционных инструментов, запрещенный к приобретению на ИИС, определяется правительством страны. Например, 26 января 2024 года владельцы счетов утратили возможность совершать покупки бумаг зарубежных эмитентов, включая облигации иностранных государств.
Как открыть ИИС-3
Чтобы открыть ИИС-3, нужно обратиться к брокеру или к управляющей компании. Необходимо предъявить удостоверение личности, ИНН и заявление. Сделать это можно лично в офисе брокера или через мобильный ресурс.
Внимание! Брокер может потребовать документальное подтверждение отсутствия у заявителя открытых ИИС в количестве больше двух.
При наличии счета первого или второго типа можно провести процедуру трансформации или закрытия с последующей регистрацией ИИС-3.
Как получить возврат налога
Чтобы получить вычет, необходимо подать соответствующую заявку в ФНС или сформировать ее в персональном кабинете на сайте государственного ведомства, использовав электронную подпись. Может потребоваться заполнение 3-НДФЛ. В документе нужно указать наименование работодателя, размер дохода и сумму обязательств, уплаченную в течение года.
После одобрения заявки в личном кабинете налогоплательщика отобразится сумма переплаты. Средства можно вывести на банковский счет.
Внимание! Проверка документов сотрудниками налоговой инспекции занимает около 3 месяцев. После подачи заявки деньги могут поступить на счет налогоплательщика в течение 4 месяцев.
Как закрыть ИИС-3
Срок расторжения договора составляет один месяц после поступления соответствующей заявки. В течение трех рабочих дней брокер обязуется сообщить инвестору о том, что действие документа прекращено. Для расторжения договора необходимо закрыть все действующие позиции на срочном рынке, отменить заявки, погасить задолженность и обязательства по маржинальным сделкам.
Внимание! Подать заявление можно лично в офисе обслуживающего брокера или через мобильный ресурс.
После расторжения договора инвестор может по своему усмотрению вывести имеющиеся в его собственности активы со счета или произвести их перевод другому профессиональному участнику фондового рынка.
Вывод дивидендов
До недавнего времени купоны и дивиденды, получаемые по ценным бумагам, купленным с помощью ИИС, зачислялись исключительно на инвестиционный счет. Выводить их было запрещено. При этом владельцы счетов старых типов могли совершать такие операции при условии, что управляющая компания или брокер предусматривают данную возможность. Владельцы ИИС-3 были полностью лишены права пользования этой функцией. Вывод дивидендов и купонов без закрытия счета был возможным только при необходимости внесения оплаты за услуги дорогостоящего лечения.
Внимание! 17 декабря 2024 года правительство России внесло изменения в законодательство, на основании которых инвесторов наделили правом выводить дивиденды с ИИС-3 на банковские счета без утраты возможности пользования льготами. Следует обратить внимание, что купонов по облигациям данные изменения не касаются.
Получить возврат налога по дивидендам невозможно, независимо от того, куда зачисляются суммы дохода. Выплаты будут поступать на счета инвесторов уже за вычетом НДФЛ в размере 13 % или 15 %.
Купоны по облигациям, как и прежде, могут поступать исключительно на ИИС. Они будут зачисляться в полном объеме без удержания НДФЛ. При закрытии счета можно будет оформить вычет по этому виду дохода при условии соблюдения минимально установленного срока владения активным ИИС-3.
Порядок трансформации старых инвестиционных счетов в ИИС-3
Процедура преобразования инвестиционных счетов первого и второго типов в ИИС-3 осуществляется в два этапа. Сначала владелец уведомляет об изменениях брокера или управляющую компанию. Сделать это можно в офисе профессионального участника фондового рынка, а также с помощью функционала мобильного приложения или посредством чата.
Внимание! Процедура изменения типа инвестиционного счета может различаться в зависимости от требований брокера.
После завершения трансформации ИИС у обслуживающего профессионального участника фондового рынка следует подать соответствующее заявление в ФНС. Срок владения старым счетом может быть зачтен, но не больше 3 полных лет и количества месяцев текущего года.
Например, инвестор открыл счет первого или второго типа 4 года назад. В сентябре 2024 года он преобразовал его в ИИС-3. В таком случае ФНС зачтет в общий срок владения три года и восемь полных месяцев 2024 года.
Налоговая база будет формироваться из двух частей: по старому и новому ИИС. В 2025 году срок обращения в ФНС с заявлением продлен до 1 февраля 2025 года.