Социальный налоговый вычет в 2025 году
Вычет представляет собой возврат части ранее уплаченных налоговых обязательств по НДФЛ. Воспользоваться данной льготой можно при оплате услуг лечения, обучения, спортивных занятий и при некоторых других затратах, направленных на финансирование социально значимых целей.
До 2025 года размер НДФЛ в России составлял 13 %. Именно эта ставка используется при расчете суммы социального налогового вычета за 2024 год.
Начиная с 2025 года, в России действуют такие новые правила оформления льготы:
- Отсутствие необходимости в составлении и подаче в налоговую инспекцию отчета 3-НДФЛ, если документы на вычет оформляются через поставщика услуг.
- Уменьшение объема пакета документов. Данные загружаются в систему автоматически из источников государственных ведомств.
- Повышение размера возврата НДФЛ. Например, на момент действия ставки 13 % за обучение ребенка можно было получить 6 500 рублей. На сегодняшний день эта сумма увеличена до 14 300 рублей.
Внимание! В 2025 году перечень доступных льгот по возврату НДФЛ расширился. В него был включен вычет на благотворительность через некоммерческие организации.
Кто может воспользоваться льготой
Воспользоваться льготой социального налогового вычета могут исключительно плательщики НДФЛ. Если гражданин не имеет официального трудоустройства и при этом не оформлен в качестве самозанятого, он не имеет возможности получить возврат. Данная льгота распространяется на всех резидентов РФ. Иметь гражданство России для этого не обязательно. Если иностранец оформил ВНЖ и официально работает в компании на территории РФ, он может получить социальный налоговый вычет.
Виды социального налогового вычета
Существует несколько категорий социального вычета. Они зависят от целей, на которые были потрачены средства налогоплательщика.
На лечение
Воспользоваться льготой на лечение можно при оплате таких услуг:
- лечение налогоплательщика или членов его семьи, к которым относятся муж или жена, родители, несовершеннолетние дети (если ребенок обучается в образовательном учреждении очно, срок действия прав на получение льготы продлевается до достижения им 24 лет), а также лица, находящиеся под опекой;
- приобретение лекарств и медикаментов по рецепту врача;
- добровольное медицинское страхование налогоплательщика или членов его семьи.
Для оформления льготы потребуется предоставить справку, подтверждающую факт прохождения курса лечения. Ее можно получить в больнице. Для составления документа используется форма, утвержденная Минздравом.
Внимание! Если заболевание не включено в список болезней, лечение которых предусматривает возврат НДФЛ, ФНС может отказать налогоплательщику в удовлетворении заявки.
На обучение
Воспользоваться льготой на обучение можно при оплате таких услуг:
- обучение налогоплательщика в общеобразовательном учреждении, в ВУЗе, в школе автовождения и в других учебных организациях, имеющих государственную лицензию;
- обучение детей налогоплательщика в возрасте до 18 или 24 лет (очно);
- обучение детей, находящихся под опекой, а также братьев и сестер налогоплательщика в возрасте до 18 или 24 лет (очно);
- обучение мужа или жены налогоплательщика.
Расходы на обучение должны быть подтверждены документально. Необходимо предоставить в ФНС договор, заключенный с образовательным учреждением. Потребуется также квитанция об оплате услуг и справка об очном формате обучения.
На спорт
Получить возврат НДФЛ можно при оплате спортивных занятий самого налогоплательщика или его детей по дисциплинам, включенным в утвержденный перечень. Если дата платежа относится к периоду до 1 января 2024 года, нужно предоставить в ФНС копию договора и квитанцию. В других случаях потребуется справка, составленная по утвержденной форме.
Внимание! Необходимость в получении справки отсутствует, если спортивная организация самостоятельно предоставила ее в ФНС. В таком случае сумма расходов должна быть указана в личном кабинете налогоплательщика.
На страхование
Пенсии в РФ выплачиваются не только в рамках государственной программы социального обеспечения, но и по договорам страхования жизни с функцией накопления капитала. Граждане, которые самостоятельно осуществляют взносы в соответствующие организации, могут воспользоваться правом на социальный вычет.
Внимание! Для оформления льготы по возврату НДФЛ срок действия договора о страховании должен составлять не меньше 5 лет.
Для подтверждения платежей, произведенных до 1 января 2024 года, необходимо предоставить в ФНС копию договора, квитанцию и справку, подтверждающую факт перевода средств. В других случаях потребуется только документ, составленный по форме налоговой службы. Страховая компания может направить его в ИФНС самостоятельно.
На пенсию
Граждане имеют право на дополнительные взносы для формирования накопительной части трудовой пенсии. Для оформления вычета потребуется подать декларацию и справку о размере платежей, полученную у работодателя, а также квитанцию.
Внимание! Стандартные страховые пенсионные взносы не предусматривают возможности оформления социального налогового вычета.
На благотворительность
Перевод средств на счета благотворительных организаций также предоставляет налогоплательщикам возможность получения возврата части ранее уплаченного НДФЛ. Учитываются только те пожертвования, которые были направлены зарегистрированным фондам, включенным в специальный реестр.
Лимит составляет 25 % от суммы годового дохода налогоплательщика. Для подтверждения факта перевода средств необходимо предоставить в ФНС платежные документы и справку, полученную в благотворительной организации.
Размер социального налогового вычета
При расчете размера вычета действуют лимиты, установленные налоговым законодательством РФ. Большая часть льготных категорий при этом суммируется.
За 2024 год россияне имеют возможность вернуть максимум 13 % от 150 000 рублей, т. е. не больше 19 500 рублей. Расходы на оплату лечения, обучения, спортивных занятий в совокупности могут превышать данный лимит. Даже если гражданин потратил в течение 2024 года на социальные цели больше 150 000 рублей, он получит только 19 500 рублей.
Но некоторые категории предусматривают повышенный лимит. Если налогоплательщик оплатил обучение ребенка, он может дополнительно получить вычет из 110 000 рублей. При этом 150 000 рублей может быть потрачено на другие социальные цели. Из этой суммы налогоплательщику также вернут часть НДФЛ в пределах лимита. Вычет на дорогостоящее лечение не предусматривает ограничений. Выплаты производятся на всю сумму расходов.
Оформить вычет можно лично в ИФНС. Решение по результатам рассмотрения заявки принимается в течение 10 дней. Средства переводятся налогоплательщику по указанным реквизитам. Получить вычет можно также через работодателя. Заявка рассматривается в течение 30 календарных дней. В случае положительного ответа налогоплательщику будет выплачиваться зарплата без удержаний НДФЛ до полного исчерпания суммы, подлежащей возврату. Вычеты на обучение, лечение, страхование и пенсию могут быть оформлены в упрощенном порядке через обслуживающую организацию. Решение по результатам заявки отображается в личном кабинете налогоплательщика в течение 20 дней.
Внимание! Оформление налогового вычета в упрощенном порядке не доступно при оплате услуг до 1 января 2024 года.
После получения уведомления в личном кабинете необходимо подтвердить собственное согласие на возврат НДФЛ. Для этого необходимо авторизоваться на сайте через Госуслуги. После подтверждения налогоплательщиком согласия на вычет средства поступают на счет в течение месяца.