Что такое АУСН, какие налоги, взносы страхования предусматривает
АУСН — специальный автоматизированный режим налогообложения по упрощенной системе, при котором малый бизнес, индивидуальные предприниматели уплачивают единственный вид налога. При этом все необходимые расчеты осуществляются непосредственно налоговым органом, представители которого самостоятельно запрашивают данные по ИП и ООО из банковских учреждений, онлайн-касс. Начисленную сумму налога ИФНС отправляет организациям или предпринимателям, которым остается только ее перепроверить и своевременно уплатить.
Чтобы понимать, кому из налогоплательщиков в 2026 году выгодно использовать рассматриваемый налоговый режим, нужно знать, какие предусмотрены выплаты на «автоупрощенке»:
- АУСН – единый налог, заменяющий НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на прибыль у ООО, НДС, имущественный налог (не по кадастру), за исключением обязанностей налогового агента и операций импорта.
- Фиксированный страховой взнос на случай травматизма, другие взносы страхования отдельно за каждого работника и себя не предусмотрены.
- Налоговый орган рассчитывает ежемесячно АУСН автоматически на основании полученных сведений из ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС, онлайн-кассы и банковского учреждения. При использовании АУСН не нужно делать расчет взносов на страхование, сдавать 6-НДФЛ и подавать декларации.
- На АУСН предлагается 2 варианта начисления налога на выбор налогоплательщика: 8 % от всего дохода с бизнеса или 20 % только от чистой прибыли (общий доход минус расходы).
- При выборе варианта налогообложения «Доходы минус расходы» в случае получения меньшей суммы (убытка) после расчета по 20-процентной ставке допускается расчет по минимальной налоговой ставке от месячной прибыли – 3 %.
ВАЖНО! Налоговый режим АУСН подойдет бизнесменам, доходы которых не превышают 60 млн р., они пользуются безналичными платежами, готовы проверять финансовые операции ежемесячно.
Кому подходит АУСН – узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Что заменяет налог на АУСН, как начисляется и уплачивается
АУСН – экспериментальный режим налогообложения, действующий во многих регионах РФ до окончания 2027 года. Используя эту систему, предприниматели не рассчитывают сами налоги. Автоматический ежемесячный расчет налоговых выплат осуществляет ИФНС на основании следующих данных:
- финансовых операций, прошедших за месяц по счету бизнесмена, открытому в конкретном банке;
- чеков, оформленных через онлайн-кассы;
- финансовых затрат, указанных бизнесменом в своем ЛК, открытом на официальном сайте ФНС.
ИФНС рассчитывает налоговую сумму, которую предприниматель должен уплатить, и направляет ему соответствующее уведомление.
Как перейти и применять АУСН – узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
АУСН – налог, который насчитывается на доходы от бизнеса, заменяет налоги:
- для ООО – налог на прибыль;
- для ИП – НДФЛ с доходов предпринимательства;
- НДС с реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг;
- имущественный налог, для расчета которого не применяется кадастровая стоимость.
ВАЖНО! Предусмотрены исключения по НДС, который налогоплательщик уплачивает при ввозе товара из-за границы на территорию РФ и когда он является налоговым агентом.
Налоговые ставки на АУСН
С 2026 года лимит доходов для АУСН остался прежним – до 60 млн р. В случае превышения установленных лимитов бизнес автоматически начинают облагать НДС.
Налоговая ставка, а соответственно, и размер налогов, как и на УСН, на АУСН зависит от выбранного варианта для расчета:
- со всего дохода – 8 %;
- с чистого дохода после вычета расходов по бизнесу – 20 %.
Первый вариант подходит, когда расходы предпринимателя минимальные, например, для онлайн-проектов, бизнес-услуг, IT.
Второй вариант подойдет для бизнеса, при ведении которого расходы занимают более 60 процентов прибыли. К примеру, к таким видам бизнеса относятся производство и торговля.
ВАЖНО! Несмотря на то что на АУСН налоговые ставки выше, чем на обычном режиме УСН, они компенсируются другими преимуществами. Предприниматель на АУСН не уплачивает взносы страхования за себя и наемных рабочих, только фиксированную страховую сумму на случай травматизма. А страхование – это одна из наиболее крупных расходных статей в бизнесе.
Итоги
Какие налоги заменяет АУСН? Автоматизированный режим упрощенной системы налогообложения предусматривает единый налог на доходы от бизнеса, который заменяет для ИП НДФЛ, для ООО – НДС, налог на прибыль по общей ставке налогообложения, имущественный налог (который рассчитывают не по кадастровой стоимости). Исключением, когда НДС начисляют, является импорт товаров из-за рубежа в Россию, а также ИП в роли налогового агента.