Добрый день! Подскажите, пожалуйста, проводки по следующим операциям. В прошлом году осталась неоплаченная дебиторская задолженность 17030-00. Организация было на УСН. В этом году организация перешла на ОСНО. Эта дебиторка является внереализационным доходом. Какие выполнить по ней проводки по начислению этого дохода? Нужно так же удержать НДС с этой суммы-консультировались в Налоговой. Тоже просьба подсказать проводки по начислениею НДС.
И в доходы в Расчет налога по прибыли сумма дебиторки берется без НДС?
Спасибо!
В бухгалтерском учёте проводок по начислению дохода не будет. Данная сумма так и останется дебиторской задолженностью. А вот в налоговом учёте она станет доходом. Если Вы ведёте учёт в программе, то она сама сформирует необходимые записи. Ваша задача проследить, чтобы сумма дебиторской задолженности отразилась в показателе доходов декларации по налогу на прибыль. Что касается ндс, то разве он здесь возникает? Посмотрите письма минфина по данному вопросу, например, от 02.04.2015 N 03-07-11/18572. Мне не совсем понятно, где тут может возникнуть ндс...
Спасибо большущее Вам за ответ! Про налоговый отчет дебиторки разобралась, только уточнить хотелось---Берется вся сумма дебиторки в доход? У нас еще был аванс с прошлого года, по нему полностью выполнена отгрузка-7300, теперь мы на эту сумму для расчета прибыли должны уменьшить доход в НУ. В итоге доход в НУ увеличится на (17030-7300)=9730. Аванс 7300 берется в расчет полностью--- на сумму НДС не уменьшается-правильно?
А по поводу НДС во всех письмах пишется, что НДС начислять не нужно, но в конце письма указано, что они не содержат правовых норм или общих правил и не являются нормативными правовыми актами. А данное письмо имеет информационно разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах, отличающимся от трактовки в данном письме. Как вот это нам понимать? Налоговая может это и имеет ввиду?
"В итоге доход в НУ увеличится на (17030-7300)=9730. Аванс 7300 берется в расчет полностью--- на сумму НДС не уменьшается-правильно?" - думаю, да.
"А данное письмо имеет информационно разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах, отличающимся от трактовки в данном письме. Как вот это нам понимать? Налоговая может это и имеет ввиду?" - консультанты в Вашей налоговой на какую норму налогового кодекса ссылаются? Я, например, не могу понять, как может возникнуть НДС в периоде, когда организация не являлась плательщиком налога. Но я не утверждаю, что я все знаю. Просто надо смотреть то положение, на котором основываются выводы налоговиков.
Елена, и еще один вопрос -если можно. Для расчета налога на имущество стоимость первоначальная при переходе с УСН на ОСНО с 1 января -так получилось- берется по факту -по бухгалтерскому остатку 01-02, или же 0-00 на 01.01.25, а далее на 01.02., на 01.03 и т.д по бух.остатку?
Елена! И еще один важный вопрос. В 4 квартале 2024 г. сразу при УСН списали транспортные расходы по доставке сырья на затраты. А материал весь доставленный остался неизрасходованным. А в этом 1 квартале образуется большая прибыль, так как себестоимость продукции маленькая, транспортные не входят. Можно сделать красным проводки за декабрь 2024 года и уменьшить расходы на величину всех транспортных расходов, так как весь доставленный этим транспортом материал не использовался до 1 кв.2025 года и отнести эти транспортные расходы на 10 счет на стоимость сырья в 1 квартале. Потом списать соответственно расходу сырья (сырье+доставка)? Очень жду Вашей помощи. Переход на ОСНО был неожиданным. Все сложно. Спасибо!!
Если все условия для признания расходов до 31 декабря были выполнены, то эти расходы должны быть признаны на упрощенке, они не являются расходами общего режима. Это мое мнение исходя из п. 2 ст. 346.25 НК РФ: "2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые НЕ БЫЛИ оплачены (ЧАСТИЧНО оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса."
Возможно у кого-то будет иное мнение, отличное от моего...
При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его ОСТАТОЧНОЙ стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, утвержденным в учетной политике организации.
См., информацию с сайта налоговой.
А бухгалтерский учет основных средств Вы должны были вести и на УСН, следовательно никаких нулей там быть не может, если в балансе есть показатели.
И в доходы в Расчет налога по прибыли сумма дебиторки берется без НДС?
Спасибо!
А по поводу НДС во всех письмах пишется, что НДС начислять не нужно, но в конце письма указано, что они не содержат правовых норм или общих правил и не являются нормативными правовыми актами. А данное письмо имеет информационно разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах, отличающимся от трактовки в данном письме. Как вот это нам понимать? Налоговая может это и имеет ввиду?
"А данное письмо имеет информационно разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах, отличающимся от трактовки в данном письме. Как вот это нам понимать? Налоговая может это и имеет ввиду?" - консультанты в Вашей налоговой на какую норму налогового кодекса ссылаются? Я, например, не могу понять, как может возникнуть НДС в периоде, когда организация не являлась плательщиком налога. Но я не утверждаю, что я все знаю. Просто надо смотреть то положение, на котором основываются выводы налоговиков.
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые НЕ БЫЛИ оплачены (ЧАСТИЧНО оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса."
Возможно у кого-то будет иное мнение, отличное от моего...
См., информацию с сайта налоговой.
А бухгалтерский учет основных средств Вы должны были вести и на УСН, следовательно никаких нулей там быть не может, если в балансе есть показатели.