Здравствуйте. Продаю на WB. УСН доходы-расходы. В 2024 году отработала с убытком. Налоговая объяснила, что 1% УСН нужно оплачивать с дохода, поступившего на расчетный счет. В отчете детализации это сумма "итого к оплате". Подскажите пожалуйста правильно я их поняла? Или я неправильно рассчитывала УСН?
Добрый день!
Давайте разделим два вопроса: порядок расчета УСН и порядок расчета дохода при торговле на маркетплейсах.
1. При УСН доходы минус расходы действует следующее правило. По итогам года следует исчислить минимальный налог - 1% от доходов. Если за год получен убыток (доходы минус расходы - величина отрицательная) или если налог, исчисленный обычным способом (15% от доходы минус расходы), меньше минимального налога, то следует уплачивать минимальный налог. Если 15% от доходы минус расходы больше минимального налога, то уплачивается 15%. Доходы и расходы для исчисления, как 15%, так и минимального налога определяются по правилам УСН.
2. Вы должны считать доходы и расходы при торговле по правилам УСН. Для торговли через посредников (то есть на маркетплейсах) правила таковы, что доход определяется не на дату поступления денег на расчетный счет, а на дату отчета агента. Дело в том, что на дату отчета агента ваш конечный покупатель уже рассчитался с вами, поэтому у вас нет повода не признавать доход. Когда маркетплейс переводит вам деньги на расчетный счет в текущем месяце за предыдущий, и вы признаете доход не на дату отчета, а на дату поступления денежных средств, то вы занижаете базу предыдущего месяца.
Таким образом, налоговая права, что вы должны были уплатить 1%, но не с денег, поступивших на расчетный счет, а с доходов, исчисленных по правилам УСН, за 2024 год.
Давайте разделим два вопроса: порядок расчета УСН и порядок расчета дохода при торговле на маркетплейсах.
1. При УСН доходы минус расходы действует следующее правило. По итогам года следует исчислить минимальный налог - 1% от доходов. Если за год получен убыток (доходы минус расходы - величина отрицательная) или если налог, исчисленный обычным способом (15% от доходы минус расходы), меньше минимального налога, то следует уплачивать минимальный налог. Если 15% от доходы минус расходы больше минимального налога, то уплачивается 15%. Доходы и расходы для исчисления, как 15%, так и минимального налога определяются по правилам УСН.
2. Вы должны считать доходы и расходы при торговле по правилам УСН. Для торговли через посредников (то есть на маркетплейсах) правила таковы, что доход определяется не на дату поступления денег на расчетный счет, а на дату отчета агента. Дело в том, что на дату отчета агента ваш конечный покупатель уже рассчитался с вами, поэтому у вас нет повода не признавать доход. Когда маркетплейс переводит вам деньги на расчетный счет в текущем месяце за предыдущий, и вы признаете доход не на дату отчета, а на дату поступления денежных средств, то вы занижаете базу предыдущего месяца.
Таким образом, налоговая права, что вы должны были уплатить 1%, но не с денег, поступивших на расчетный счет, а с доходов, исчисленных по правилам УСН, за 2024 год.