Доброе утро , Прошу ответить экспертов на ряд вопросов .
Поясняем , предприятие на ОСНО со ставкой 20% НДС (нет спец режимов) , в связи с повышением налога на прибыль 25% планируем перейти на УСН 15% со ставкой 20% . Затраты предприятия 50% материалы с НДС ,и 40% затраты без ндс(средняя рентабельность за 9 месяцев 24 года составила 20%) .Верно ли ,что тем самым сможем получить более лучшую рентабельность за счет перехода на усн 15 % с применением так же ндс к возмещению 20% (условия и штат и доходы не превысили у нас лимитов установленных) . Условия выручка 100т.р затраты 50т.р материалы с ндс , 40 т.р затраты без ндс . Для примера приложили математику в таком порядке (исходя 100т.р)
1.ОСНО 100*20/120=16,66 ндс
2.100-16,66(ндс ) -41,57 (материалы за вычетом ндс) -40(другие затраты)= 1,77*0,85= 1,5045(усн15%)
3.100-16,66(ндс) -41,679 материалы за вычетом ндс) - 40(другие затраты)=1,77*0,75=1,3275(осно)
тем самым рентабельность на 0,177 сможет стать выше - даже если какие то затраты не проходят то в любом случаи 10% разница по прибыли если грубо так считать ... верно ли думаем-?
и второй вопрос у предприятия 50 т.р капитал из полученной прибыли за 9 месяцев 2024 уплачены все налоги (прибыль ,ндс). При условии перехода с ОСНО на УСН 15% и ндс 20% какие могут возникнуть налоги как пример после покупки инвестиционных активов в 2025 году (такие как акции и облигации) - к примеру по итогам 2025 получим 40% прибыли от 50 т.р в таких условия верный ли расчет -? :
1. 50т.р +40%=70т.р
2.70 т.р -50т.р(затраты) = 20т.р база УСН
3.20 т.р -15% (налог)= 17т.р
4.при осно если останемся 20-25%=15т.р
и последний вопрос возникнет ли еще дополнительный налог при переходе на УСН 15% и ндс 20% при выплате дивидендов , на осно прибыль оплачивали и ндфл 13% . На УСН15% (ндс20%) -есть ли какие либо подводные камни , просьба описать какие могут быть .Пониманием не знание ,не освободит от ответственности...
за ранее спасибо за развернутые ответы .
По первому вопросу. Если только очень грубо, то верно. Ведь нужно понимать, что порядок признания доходов и расходов на упрощенке совершенно иной, чем на общем режиме. Поэтому допускаю, что Вы можете и не выйти на рассчитанные суммы налога, чистой прибыли и рентабельности.
По второму вопросу. Стоимость приобретённых инвестиционных активов не всегда может быть учтена в качестве расходов. Посмотрите Письмо Минфина России от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71249, в нем даны разъяснения по данному вопросу.
По третьему вопросу. Независимо от режима налогообложения при выплате дивидендов организация выплачивает налог на прибыль и НДФЛ. Здесь она выступает в качестве налогового агента, поэтому особой разницы не должно быть.
1. закрыт вопрос . 2. цитирую в данном письме "Таким образом, налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при реализации акций вправе учитывать в составе расходов затраты на их приобретение", если сэкономил значит заработал . По факту 25% на ОСНО , или 15% на УСН по итогу 10% экономия . Тем более с капитала уже было все выплачено в т.ч прибыль 20% в этом году ,не найдут же повода по второму кругу рассчитывать -хотя все могут.... 3. Дивиденты с чистой прибыли , налог на прибыль на ОСНО если остаемся 25% процентов , с переходом на УСН 15% с НДС 20% снова плюс 10% будет по факту .
подводные камни какие могут быть ))) вот в чем вопрос . Спасибо
По второму вопросу. На ОСНО стоимость приобретённых акций всегда учитывается в расходах. На УСН - не всегда, только когда акции выступают в качестве товара. По 3-му вопросу: либо я Вас не поняла, либо Вы меня: если Вы выплачиваете дивиденды сторонним организациям, то Вы платите с этих дивидендов налог на прибыль, а не УСН. И налог Вы платите с доходов в пользу тех организаций, к Вам он никакого отношения не имеет.
Поясняем , предприятие на ОСНО со ставкой 20% НДС (нет спец режимов) , в связи с повышением налога на прибыль 25% планируем перейти на УСН 15% со ставкой 20% . Затраты предприятия 50% материалы с НДС ,и 40% затраты без ндс(средняя рентабельность за 9 месяцев 24 года составила 20%) .Верно ли ,что тем самым сможем получить более лучшую рентабельность за счет перехода на усн 15 % с применением так же ндс к возмещению 20% (условия и штат и доходы не превысили у нас лимитов установленных) . Условия выручка 100т.р затраты 50т.р материалы с ндс , 40 т.р затраты без ндс . Для примера приложили математику в таком порядке (исходя 100т.р)
1.ОСНО 100*20/120=16,66 ндс
2.100-16,66(ндс ) -41,57 (материалы за вычетом ндс) -40(другие затраты)= 1,77*0,85= 1,5045(усн15%)
3.100-16,66(ндс) -41,679 материалы за вычетом ндс) - 40(другие затраты)=1,77*0,75=1,3275(осно)
тем самым рентабельность на 0,177 сможет стать выше - даже если какие то затраты не проходят то в любом случаи 10% разница по прибыли если грубо так считать ... верно ли думаем-?
и второй вопрос у предприятия 50 т.р капитал из полученной прибыли за 9 месяцев 2024 уплачены все налоги (прибыль ,ндс). При условии перехода с ОСНО на УСН 15% и ндс 20% какие могут возникнуть налоги как пример после покупки инвестиционных активов в 2025 году (такие как акции и облигации) - к примеру по итогам 2025 получим 40% прибыли от 50 т.р в таких условия верный ли расчет -? :
1. 50т.р +40%=70т.р
2.70 т.р -50т.р(затраты) = 20т.р база УСН
3.20 т.р -15% (налог)= 17т.р
4.при осно если останемся 20-25%=15т.р
и последний вопрос возникнет ли еще дополнительный налог при переходе на УСН 15% и ндс 20% при выплате дивидендов , на осно прибыль оплачивали и ндфл 13% . На УСН15% (ндс20%) -есть ли какие либо подводные камни , просьба описать какие могут быть .Пониманием не знание ,не освободит от ответственности...
за ранее спасибо за развернутые ответы .
По второму вопросу. Стоимость приобретённых инвестиционных активов не всегда может быть учтена в качестве расходов. Посмотрите Письмо Минфина России от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71249, в нем даны разъяснения по данному вопросу.
По третьему вопросу. Независимо от режима налогообложения при выплате дивидендов организация выплачивает налог на прибыль и НДФЛ. Здесь она выступает в качестве налогового агента, поэтому особой разницы не должно быть.
Добрый вечер .
1. закрыт вопрос .
2. цитирую в данном письме "Таким образом, налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при реализации акций вправе учитывать в составе расходов затраты на их приобретение", если сэкономил значит заработал . По факту 25% на ОСНО , или 15% на УСН по итогу 10% экономия . Тем более с капитала уже было все выплачено в т.ч прибыль 20% в этом году ,не найдут же повода по второму кругу рассчитывать -хотя все могут....
3. Дивиденты с чистой прибыли , налог на прибыль на ОСНО если остаемся 25% процентов , с переходом на УСН 15% с НДС 20% снова плюс 10% будет по факту .
подводные камни какие могут быть ))) вот в чем вопрос . Спасибо