Порядок начисления дивидендов в «1С» участникам-физлицам
Разберем на конкретном примере, как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия и выплатить их.
Как рассчитать дивиденды, мы рассказывали в статье.
Пример. По итогам 2022 года ООО получило прибыль, участники приняли решение о выплате дивидендов в размере 500 000 руб. В ООО два участника: Жуков В. Н. (60%, он же генеральный директор), Панина М. А. (40%, не является сотрудником организации). Жукову В. Н. причитается 300 000 руб., Паниной М. А. — 200 000 руб. НДФЛ с данного вида доход следует удержать при его выплате. НДФЛ Жукова В. Н. составит 39 000 руб. (300 000 × 13%), Паниной М. А. — 26 000 руб. (200 000 × 13%).
Далее расскажем пошагово, как начислить дивиденды в 1С.
Для отражения начисления дивидендов в 1С 8.3 пройдем по следующему пути: Зарплата и кадры — Зарплата — Начисление дивидендов.
Нажимаем кнопку «Создать»:
Заполняем открывшуюся форму. Заполнить надо столько форм, скольким физлицам происходит начисление дивидендов в 1С. Нажимаем «Провести и закрыть»:
Аналогичным образом начисляем дивиденды в 1С 8.3 Паниной М. А. Получаем два документа по начислению дивидендов в 1С 8.3. Чтобы увидеть, какие сделаны проводки по дивидендам в 1С 8.3, нажимаем на иконку «Дт/Кт».
Указаны проводки по начислению дивидендов в 1С (Дт 84 Кт 75) и отражается НДФЛ с дивидендов (Дт 75 Кт 68). Если учредитель является работником, то можно применять вместо счета 75 счет 70.
Как выплатить дивиденды юрлицам, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
Выплата дивидендов физлицам
Чтобы выплатить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия физлицам после их начисления, необходимо зайти в документ начисления и нажать кнопку «Выплатить».
В какие сроки надо выплачивать дивиденды, мы писали здесь.
Программа формирует два платежных поручения: на выплату дивидендов физлицу и на уплату НДФЛ с дивидендов.
Аналогично следует поступить с выплатой дивидендов в 1С второму участнику.
Обращаем внимание на следующие моменты:
- Проверьте корректность заполнения дат выплаты дивидендов в «1С:Проводки». Исчисление НДФЛ будет сделано верно, если даты выплаты дивидендов совпадают и в документе начисления дивидендов в 1С, и в выписке расчетного счета на выплату дивидендов в 1С 8.3 - с 2023 года это очень важно, так как поменялся порядок исчисления НДФЛ.
- Не советуем платить НДФЛ разными платежными поручениями сразу после выплаты дивидендов. Лучше уплачивать налог путем перечисления ЕНП в определенные законодательством сроки: НДФЛ, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца, следует перечислить в бюджет до 28-го числа текущего месяца.
На основании созданного платежного поручения формируем списание с расчетного счета суммы дивидендов:
Программа сделала следующие проводки:
Аналогично делаем выплату второму участнику.
Уплата НДФЛ с дивидендов
Повторимся, уплату НДФЛ с дивидендов (как и все остальные суммы НДФЛ) предпочтительнее перечислять в качестве ЕНП. Для этого создаем платежное поручение на уплату ЕНП (можем взять одно из созданных программой и откорректировать его, объединив суммы НДФЛ обоих участников). Платежное поручение лучше отправить в банк с 23 мая по 28 мая, так как выплату дивидендов сделали 10 мая.
Как рассчитать налог на прибыль при выплате дивидендов, мы рассказали в статье.
Проводим операцию «Списание с расчетного счета», созданную на основании платежного поручения. Программа сделала такие проводки:
Чтобы сумма НДФЛ с дивидендов ушла с единого налогового счета (счет 68.90) на счет НДФЛ (счет 68.01), необходимо создать уведомление об исчисленных налогах. Создаем уведомление и отправляем в налоговую до 25 мая. Лучше сделать это в период с 23 мая по 25 мая, чтобы сумма НДФЛ за отчетный период (с 23 апреля по 22 мая) была сформирована окончательно.
О новшествах с 2023 года в части исчисления и уплаты НДФЛ, мы писали в статье.
Для формирования уведомления проходим путь: Отчеты — 1С:Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления.
По кнопке «Создать» формируем уведомление об исчисленных налогах:
Нажимаем кнопку «Создать». В этом случае программа сформирует проводки:
Заполняем открывшуюся форму данными (в поле «Налог» выбираем «НДФЛ с дивидендов, исчисленных налоговым агентом», и программа заполнит поля автоматически). Нажимаем «Провести и закрыть». По кнопке «Дт/Кт» внутри документа можно увидеть, какие сформированы проводки:
Проверьте в печатной форме, чтобы период был сформирован верно. В нашем случае период 31/02 (31 — полугодие, 02 — второй отчетный период во 2-м квартале с 23 апреля по 22 мая).
Программа перенесла сумму дивидендов с ЕНС (счет 68.90) на счет НДФЛ (счет 68.01.1).
Уведомление можно отправить в налоговую прямо из программы, если подключен модуль «1С:Отчетность». Можно распечатать и отправить на бумаге лично или по почте, если есть право на представление бумажной отчетности. Или выгрузить для отправки через другое ПО.
Алгоритм расчета НДФЛ с дивидендов приведен в системе «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Итоги
Программа «1С» обладает полным функционалом для начисления и выплаты дивидендов в 2023 году. Особое внимание стоит обратить на порядок оформления выплаты НДФЛ.