Какие налоги платит ООО на АУСН

Деятельность ООО в 2026 году с учетом последних изменений

Создание, деятельность, реорганизацию, ликвидацию ООО в 2026 году регулирует ФЗ от 08.02.1998 № 14. Последняя редакция этого закона датируется 28.12.2025. Учитывая ее дополнения, обращаем внимание на ряд изменений, которые касаются:

• участников ООО (п. 2 ст. 7);
• доли в УК (п. 2 ст. 14);
• перехода доли (ее части) конкретного участника в УК к иным лицам либо участникам (пп. 4, 5, 18 ст. 21);
• приобретения обществом доли (ее части) в УК ООО (пп. 2, 9 ст. 23);
• взыскания, обращенного на долю участника в УК общества (п. 2.1 ст. 25);
• органов ООО (подп. 4 и подп. 10.1 п. 2.1 ст. 32);
• компетенции общего собрания (подп. 1 и подп. 13 п. 2 ст. 33);
• хранения документации, предоставления информации (подп. 12.1 п. 2 ст. 50).

Возможность выбора подходящих режимов из четырех допустимых для ООО сохранилась. Общества могут применять УСН, АвтоУСН, ЕСХН, ОСНО.

О выборе системы налогообложения для ООО в 2026 году прочитайте тут.

Условия применения АвтоУСН для ООО перечислены в ч. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17 (послед. ред. — 28.11.2025). Характеристика и особенности спецрежима обозначены на промостранице ФНС.

Какие специальные налоговые режимы применяют организации, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что платит и что не платит ООО по АвтоУСН

Платежи, которые перечисляет в бюджет ООО, применяя АвтоУСН, можно условно поделить на две группы. Первая включает те из них, которые предусмотрены применяемым спецрежимом. Прежде всего это основной налог АУСН в 2026 году для ООО. Вторая включает те, которые обусловлены деятельностью общества и вообще не зависят ни от какого режима.

Итак, спецрежим АУСН предусматривает уплату основного налога, взносов на травматизм. Налог на прибыль и НДС с реализации (товаров, работ, услуг, прав) на нем не платят. Наниматели не платят также страховые взносы по единому тарифу за работников. Но пенсионное право у работников все равно сохраняется.

Следовательно, общество обязано вовремя обеспечивать уплату налогов, взносов, предусмотренных спецрежимом. При этом у него могут быть иные налоговые обязательства, не зависящие от применяемого спецрежима. 

Какие налоги платит и какую отчетность сдает ООО на АУСН, рассказали в материале.

Как исчисляется налог при автоматизированной УСН, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Уплата основного налога по АУСН в 2026 году

Общество ежемесячно платит основной налог. Его подсчитывает налоговая инспекция и автоматически выставляет плательщику. Порядок взаимодействия ООО и ИФНС следующий:

1. До 15-го числа общество получает от ИФНС соответствующее уведомление с суммой налога за прошедший месяц к уплате.
2. До 25-го числа посредством ЕНП обществу нужно заплатить сумму налога, выставленную в уведомлении.

При подсчете налога применяется одна из неизменных ставок спецрежима: 8% (доходы) либо 20% (доходы минус расходы). Применяя АУСН 20%, налогоплательщики платят минимальный налог (3% от дохода) даже при убытке. Уплата производится каждый месяц, а не по итогам года, как при обычной упрощенке. Обозначенные правила уплаты, по сути, и определяют налог АУСН - что это такое для ООО.

Какие налоги заменяет АУСН, рассказали тут.

Особенности уплаты страховых взносов и НДФЛ на АУСН

Как наниматель общество платит взносы на травматизм весь год, помесячно, одинаковыми частями. Сумма к уплате за год фиксированная, ее величина не зависит от числа работающих, но ежегодно индексируется. Поэтому:

• в 2026 году сумма взносов на травматизм составляет 2959 рублей;
• общество как наниматель должно платить в течение 2026 года по 246,58 рубля (2 959/12) ежемесячно.

НДФЛ за работников ООО платит в общем порядке, передав часть функций налогового агента уполномоченному банку из реестра ФНС. Поэтому для целей уплаты:

• Общество отправляет в свой банк сведения по каждому работнику. Это Ф.И.О., ИНН, все доходы и причитающиеся стандартные, профессиональные вычеты.
• Банк на основе поступивших данных подсчитывает, перечисляет НДФЛ по ставке 13%, передает соответствующую информацию ИФНС.

ВАЖНО! НДФЛ по прогрессивной шкале при доходе от 2,4 млн рублей подсчитывает налоговая, уведомляя плательщика.

Про страховые взносы за директора на АУСН в 2026 году писали тут.

Перечень платежей, от которых ООО на АвтоУСН не высвобождается

Существует несколько налогов, которые ООО может, хотя и не всегда, платить при любом режиме, включая АвтоУСН. Это не основные платежи, но тоже обязательные, и зависят они от определенных обстоятельств.

ВАЖНО! ООО на АвтоУСН не высвобождается от обязанностей налоговых агентов. Основание: п. 3 ст. 2 ФЗ № 17 от 25.02.2022 (послед. ред. — 28.11.2025).

Поэтому ответ на вопрос: какие налоги платит ООО на АУСН, следует дополнить. Так, осуществляя деятельность на АвтоУСН, общество может оплачивать применительно ко ст. 2 ФЗ № 17:

1. Налог на прибыль (с подачей декларации) — как налоговый агент, с прибыли контролируемых зарубежных юрлиц, доходов в виде дивидендов от организаций и процентов по определенным ценным бумагам. Речь идет о доходах, облагаемым по ставкам, обозначенным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК.
2. НДС (с подачей декларации) — как налоговый агент, в случае импорта (при ввозе) товаров.
3. Имущественный — только по той недвижимости, налоговая база которой определяется с применением кадастровой стоимости. 

Что еще может платить ООО в 2026 году

Следует заметить, что это далеко не весь список платежей, которые в зависимости от конкретной ситуации оплачивает ООО. Так, торговый сбор (гл. 33 НК):

• подлежит уплате при осуществлении розничной торговли в пределах Москвы;
• на АвтоУСН 8% позволяет снизить сумму налога (перенести на последующие периоды);
• на АвтоУСН 20% пополняет сумму трат.

Например, ООО, применяя АУСН, торгует в розницу в Калужской области и открывает торговую точку в Москве. Тогда компании, помимо основных платежей, нужно будет платить торговый сбор. 

Далее подлежит уплате в общем порядке при наличии облагаемых объектов земельный и транспортный налог. Если налогоплательщик занимается гостиничным бизнесом в регионе, где введен туристический налог, то его тоже придется платить.

Как подать заявление о переходе на АУСН для ООО, узнайте тут.

Итоги

ООО, применяя АвтоУСН 8% либо 20%, обязано уплачивать основной налог, НДФЛ, взносы на травматизм. Другие налоговые платежи этот спецрежим попросту не предусматривает.

В отдельных случаях налогообложение ООО на АУСН при наличии соответствующих оснований дополняется другими налогами и сборами. Например, если есть облагаемые объекты — земельным и транспортным, при наличии статуса налогового агента — НДС, а также налогом на прибыль.