Формула расчета коэффициента инкассации дебиторской задолженности
Коэффициент индексации дебиторской задолженности (Ки) — это расчетный элемент, используемый при планировании денежных потоков. Он показывает долю оплаты ранее отгруженной продукции в текущем периоде и рассчитывается по формуле:
Ки = ОДЗn / Вt,
где:
ОДЗn — оплаченная дебиторская задолженность (ДЗ) в интервале n;
Вt — выручка текущего месяца по отгрузке.
В буквальном прочтении этой формулы Ки будет равен 1, если отгрузка продукции и ее полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода (например, месяца).
Приведем пример: в конкретном периоде компания отгрузила продукции на сумму S, денежные средства за которую поступают не сразу, а в течение определенного промежутка времени (а иногда частично или полностью не поступают совсем — сомнительные и безнадежные долги) Ки покажет процент возврата ДЗ в конкретном месяце (долю частично погашенной ДЗ в общей сумме отгрузки).
О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта:
- «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности»;
- «Правомерно ли учесть в расходах часть дебиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга?».
Пример расчета коэффициента инкассации
Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом:
|
Месяц |
Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс. руб. |
Отгрузка, тыс. руб. |
|||
|
прошлый месяц |
текущий месяц |
следующий месяц |
второй месяц за текущим |
||
|
Январь |
3 830 |
2 450 |
4 792 |
1 696 |
12 768 |
|
Февраль |
3 107 |
5 090 |
1 021 |
1 138 |
10 356 |
|
Март |
4 194 |
3 229 |
3 874 |
2 684 |
13 981 |
|
Апрель |
3 024 |
4 312 |
1 145 |
1 598 |
10 079 |
|
Май |
2 995 |
2 435 |
3 876 |
676 |
9 982 |
|
Июнь |
3 331 |
1 349 |
5 208 |
1 215 |
11 103 |
|
Итого |
20 481 |
18 865 |
19 916 |
9 007 |
68 269 |
|
Ки, % |
30,00 (20 481 / 68 269 × 100) |
27,63 (18 865 / 68 269 × 100) |
29,17 (19 916 / 68 269 × 100) |
13,19 (9 007 / 68 269 × 100) |
|
Проведение расчетов с помощью Ки позволяет:
- составить план погашения ДЗ;
- спрогнозировать остаток ДЗ на конец каждого месяца;
- оценить сроки поступления денежных средств.
Как рассчитываются и применяются разнообразные финансовые коэффициенты, см. в размещенных на нашем портале материалах:
- «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»;
- «Коэффициент устойчивости экономического роста (расчет)».
Итоги
Коэффициент инкассации рассчитывается с помощью данных управленческого или бухгалтерского учета о выручке и объемах погашенных долгов. С его помощью прогнозируются денежные потоки и оцениваются связанные с дебиторкой показатели (сроки погашения, размер и др.).