Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Рассчитать транспортный налог нетрудно, и уметь это нужно каждому владельцу автотранспортного средства. Это даст возможность проверить расчет ФНС и аргументировать свою точку зрения в споре с ней. Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на автомобиль, и рассмотрим, как рассчитывается транспортный налог в 2015–2016 годах в Москве.

 

Правовые основы расчета транспортного налога

Как посчитать транспортный налог на машину за 2014 год в Москве

Как изменился расчет транспортного налога в Москве в 2015 году

Новшества в расчете налога в Москве за 2016 год

 

Правовые основы расчета транспортного налога

Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

Регионам даны следующие права:

  • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
  • введения собственной системы льгот по налогу.

С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником. Важен непосредственно факт регистрации. Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

  • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
  • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
  • по транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).

Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта). По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС. Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи. Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении. Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет. Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода. До 2016 года неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. С 2016 года за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15-ГО числа или выбыл после 15-ГО числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/112@. При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью от 3 000 000 руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

Как посчитать транспортный налог на машину за 2014 год в Москве

Ставки транспортного налога на 2014 год установлены законом Москвы от 09.07.2008 № 33 в редакции от 14.11.2012. Расчет налога осуществляют по вышеприведенной формуле (умножением налоговой базы на ставку) с учетом периода регистрации транспортного средства и применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

Обратите внимание на достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц, приведенный в законе. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

Уплату налога в Москве осуществляют 1 раз за прошедший год:

  • компании — до 5 февраля года, следующего за отчетным;
  • физлица — до определенной НК РФ даты года, следующего за расчетным; для платежей за 2014 год это было 1 октября 2015 года.

Декларацию юридические лица представляют в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.

О том, как составить декларацию по транспортному налогу упрощенцу, читайте в материале «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Как изменился расчет транспортного налога в Москве в 2015 году

Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве? По правилам всё того же закона Москвы от 09.07.2008 № 33, в который в 2014 и 2015 годах вносились изменения. В частности, с 01.01.2015 из этого закона исключена норма о сроке уплаты налога физлицами.

Рассчитать транспортный налог за 2015 год можно по формуле 2014 года, т. к. корректировки закона не затронули саму формулу расчета транспортного налога за 2015 год и не коснулись ставок. Изменения по этому налогу связаны со сдвигом на более позднюю дату срока уплаты налога для физлиц, который теперь соответствует новой дате, установленной НК РФ (не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным). Поэтому те, кто уже имел дело с расчетом этого налога, знают, как посчитать транспортный налог на автомобиль за 2015 год.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года для физлиц, не получивших из ИФНС уведомлений об уплате транспортного налога, введена обязанность информировать инспекцию о наличии такого имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Подробнее об изменениях, внесенных с 2015 года в НК РФ, читайте в статье «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».

Новшества в расчете налога в Москве за 2016 год

Правила расчета налога за 2016 год в Москве нужно будет применять с учетом следующих новшеств, внесенных в НК РФ:

  • нового порядка определения полного месяца владения автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ);
  • необходимости ориентироваться на новый перечень дорогих автомобилей только в том периоде, в котором этот перечень до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ);
  • возможности уменьшить (вплоть до нуля) налог, начисленный по большегрузным автомобилям, на сумму сделанной оплаты за причиняемый ими вред дорогам (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Юрлицам следует иметь в виду, что отчитываться по налогу за 2016 год им нужно будет декларацией, составленной по новой форме. Проект ее изменения находится в стадии рассмотрения.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения