С 01.01.2025 в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прямо указано, что налоговый вычет на ребенка предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Из данных положений следует, что отмена заявления на вычет касается работников, с которыми у вас заключен трудовой договор. Если у вас физлицо работает по ГПД, то все остается как прежде – заявление обязательно.
Отмена заявления на детский вычет означает, что вычет вашему работнику (по трудовому договору) предоставляется в беззаявительном порядке, то есть проактивно.
И начинают появляться вопросы.
Например, работник хочет получить вычеты на детей за год сразу, в целом, через налоговую инспекцию, например, за 2025 год. Для примера приводим вопрос, который был задан в чате ФНС в Телеграм-канале:
Как быть? Работодатель может не предоставлять вычет? Ведь сведения о ребенке у него есть, а заявление от работника больше не требуется. У некоторые работодателей напрашивается вывод, что при отмене заявления от работника предоставлять вычет они должны. На наш взгляд, нет, вы не обязаны. Вычет – это право работника. Если он не хочет получать вычет на работе, пусть напишет на имя вашей организации заявление об отказе от предоставления вычета. И никаких штрафов для налогового агента быть не должно.
Нам задают вопрос: а может ли работодатель в 2025 году все-таки брать у работника заявление на детский вычет? На наш взгляд, может. Это не будет являться нарушением. Закрепите такой порядок в ваших локальных нормативных актах.
Если у вас есть внешние совместители – обратите внимание, что меняется в предоставлении вычета по НДФЛ с 2025 года.
Еще больше подробностей о новых правилах по вычетам по НДФЛ с 2025 года в наших материалах:
Работник состоит в зарегистрированном браке, у жены есть несовершеннолетний ребенок, документы: свидетельство о браке и свидетельство о рождении жены ребенка он принес. С 01.01.2025 г. подняли вычеты на детей. Вопрос в следующем, могу ли я давать вычет на второго ребенка работнику и считать его вторым, если у меня нет свидетельства о рождении на первого ребенка, а есть только запись в паспорте?