Наш телеграм-канал

Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года

Налоговая реформа 2026 набирает обороты. Подписаны федеральные законы, которые меняют положения Налогового кодекса РФ. Новшества носят как общий характер – ограничение перечислений на ЕНС и сокращение количества уведомлений, так и точечные – по НДС, УСН, ПСН, НДФЛ, налогу на прибыль. Очередная партия поправок принята в апреле, причем задним числом. Рассказываем подробнее …
Вам помогут документы и бланки:
Чек-лист по налоговым изменениям-2026 + ВИДЕО

Налоговые изменения 2026 затронули практически всех налогоплательщиков. Ключевые предусмотрены:

Но эти ФЗ не единственные. Часть поправок вступила в силу 01.01.2026, часть действует с 01.04.2026 (причем задним числом), еще ряд вступают в силу в сентябре.

Смотрим на изменения в налоговом законодательстве с 2026 года и анализируем их последствия (ниже не только про закон № 425-ФЗ, но и про другие поправки).

НДС-2026: ставка 22%, рост лимита доходов, СПОТ

Закон № 425-ФЗ предусматривает повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это произошло с 1 января 2026 года.

Также напомним, что с 01.10.2025 для общепита увеличили величину доходов, которые дают право на освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, с 2 до 3 млрд руб. Изменения внесены законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ. 

Для гостиниц продлили ставку НДС 0%. Она будет действовать до 31.12.2030 включительно (вместо срока 30.06.2027) - см. Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ.

С 1 июня 2026 года заработала новая национальная система СПОТ, принципиально изменившая правила уплаты налогов при ввозе товаров из стран ЕЭАС автомобильным транспортом. Все подробности в нашей горячей подборке.

Апрельские поправки по НДС для малого бизнеса

В целях «плавной адаптации» к изменениям по НДС малого и среднего бизнеса принят закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ.

Некоторым из новоиспеченных плательщиков НДС закон принес:

Уведомления по налогам и взносам с 2026 года

Количество уведомлений по налогам снижается.

Так, с 1 сентября 2026 года работодатели вправе единовременно подать одно уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов сразу за весь предстоящий календарный год, с разбивкой по будущим периoдам. Это право, а не обязанность. Платить налог сразу при подаче такого «авансового» уведомления не нужно — спиcывать суммы с ЕНС налоговая будет при наступлении установленных сроков, корректировка потребуется только при отклонении фактических сумм от заявленных. Подробнее — в статье «Уведомление с 1 сентября 2026 года: новое правило досрочной подачи по НДФЛ и страховым взносам».

Отменят и уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости. Но уже в 2027 году. Более подробно об отмене этих уведомлений мы рассказываем здесь.

НДФЛ-2026

С 2026 года расширен список доходов, освобождаемых от НДФЛ. Какие доходы перестали облагаться налогом, см. здесь.

Второе правило, которое также обрело форму закона - до 1 млн руб. увеличена сумма матпомощи работникам при рождении ребенка, освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, работодатели теперь могут учитывать такую матпомощь во внереализационных расходах.

И напоминаем, что с 01.01.2026 заработал так называемый налоговый кэшбек. Это возврат части НДФЛ семьям с детьми. В каком размере он полагается и какой порядок такого возврата, читайте в нашем материале. 

Страховые взносы-2026: отмена пониженных взносов и не только

Всеобщие пониженные страховые взносы для МСП отменены, такая привилегия остается только некоторым отраслям. Если вы как субъект МСП не относитесь к таким льготникам, то для вас теперь общий тариф: 30% до предельной базы и 15% свыше неё.

Если вы входите в льготную категорию, учитывайте, что в апреле, но задним числом (с 01.01.2026) смягчили условия применения пониженных взносов МСП:

Это приятно, но могло потребовать перерасчета и уточненного РСВ за 1 квартал.

Для IT-организаций повышен льготный тариф страховых взносов с 7,6 до 15%.

Для тех, у кого директор получает ниже МРОТ, уже с 1 января 2026 г. установили начисление страховых взносов исходя из МРОТ. А если зарплата директору не начисляется? Тогда взносы все равно следует начислять исходя из МРОТ. В том числе, когда он в отпуске или на больничном. Какую отчетность сдавать по страховым взносам с МРОТ за директора, узнайте здесь.

По традиции подросла предельная база по страховым взносам.

С 1 сентября 2026 года по 1 сентября 2027 года проходит эксперимент по уплате налогов за арендованный персонал: заказчик услуг по предоставлению персонала на основании данных исполнителя (кадрового агентства, аутсорсера) сам рассчитывает его налоговые обязательства и перечисляет часть суммы на ЕНС исполнителя. Участие в эксперименте добровольное. Подробности — в нашей публикации.

А еще с 1 сентября 2026 года для сдачи отчетности в СФР через спецоператоров потребуется квалифицированная электронная подпись с новой областью использования ключа — с параметрами «Согласование ключей» (keyAgreement), «Шифрование данных» (Data encipherment) и «Шифрование ключа» (Key encipherment). Без них фонд отчетность не примет, сертификаты нужно обновить заранее. Подробнее здесь.

Налог на прибыль-2026

Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков более чем на 50%, продлили до 2030 года.

УСН-2026: лимит дохода 20 млн руб. и не только

Для лиц на УСН начал снижаться лимит дохода, дающий право на освобождение от НДС. Это будет происходить поэтапно. Причем в лимит 20 млн руб. (первая ступень снижения) должны укладываться доходы уже за 2025 год. Изначально такое изменение планировали сделать только тех, кто занимается торговлей. Далее упоминание о торговле убрали. Что в итоге? Новый лимит введен для всех упрощенцев? Да, так и есть. Принятие этой инициативы, к сожалению, привело к росту налоговой нагрузки у организаций и ИП на УСН и к ликвидации некоторых из них. Новые лимиты смотрите в таблице.

Все подробности об изменениях для лиц на УСН здесь.

При этом законодатели решили поощрить переход со спецрежимов (УСН или ЕСХН) на ОСНО: учесть в расходах товары, которые были приобретены и оплачены в последние три года и на момент перехода на общий режим еще не списаны в расходы.

Также хорошая новость есть для упрощенцев с объектом "доходы минус расходы". Перечень расходов для них стал открытым.

При выходе из ООО на УСН участника с выплатой ему его доли имуществом установили правило, согласно которому доходом такой организации будет действительная стоимость доли, в счет получения которой было передано имущество, определяемая на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).

Будет ли отмена УСН? Такой вопрос будоражит бизнес и в 2026 году. Ответ - пока нет. Если наметится противоположная тенденция, мы сразу об этом сообщим. Почему возник этот вопрос, разбирались здесь.

Благодаря закону № 104-ФЗ некоторые ИП получили право задним числом перейти на УСН или сменить объект налогообложения. Успейть надо было до 01.06.2026. 

АУСН-2026: будут менять или нет?

В конце 2025 года также возникал вопрос, сделают ли с 2026 года для АУСН лимит доходов, по достижении которого надо платить НДС, - 10 млн руб.? Пока нет. Мы держим на контроле этот вопрос.

ИП на УСН или ЕСХН

Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также для лиц на ЕСХН в Налоговом кодексе с 01.01.2026 теперь прямо указано, что они рассчитывают страховые взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС.

Как считают такие страховые взносы ИП и в чем может быть проблема, мы рассказали здесь.

ПСН-2026: доход 20 млн руб., отмена патента для грузоперевозок и розницы

С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на патенте, начал поэтапное снижение. Первая планка - 20 млн руб.

Кроме того, внесены изменения в виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Закон, отменяющий патент в отношении автомобильных грузоперевозок и стационарной розницы, к счастью, принят не был.

И еще. Если у ИП на патенте изменились физические показатели или адрес, нужно получить новый патент. Это правило продолжает действовать и в 2026 году. Но вот срок, в течение которого нужно подать заявление на новый патент, увеличен - в течение 10 дней со дня, когда произошли изменения. Ранее заявление на новый патент требовалось подавать за 10 дней до даты начала деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей. 

Пени в 2026 году

На 2026 год продлены специальные правила начисления пеней по налогам организациям. Взимать их продолжают:

Налоговая ответственность и проверки - 2026

С 1 сентября 2026 года при наличии смягчающих обстоятельств налоговый штраф можно будет снизить не более чем в 10 раз — раньше верхней границы снижения не было, только нижняя (не менее чем в 2 раза). Конкретные группы смягчающих обстоятельств и шкалы снижения штрафов закрепит отдельный приказ ФНС. Подробнее — в статье.

Еще одно изменение с 1 сентября 2026 года — рассмотрение материалов налоговой проверки и актов по иным нарушениям станет возможным по видео-конференц-связи, а возражения на акт проверки можно будет подать через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги, а не только лично или по почте.

Новых сроков уплаты налогов с 2026 года нет

Для уплаты налогов хотели установить новое правило. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий (праздничный) день, его нужно сместить на предшествующий рабочий день, то есть заплатить такой налог раньше.

Интересно, что в законопроекте речь шла только о налогах. Получается, что по замыслу законодателей, страховые взносы нужно было бы платить по действующим сейчас правилам – в первый рабочий день, следующий за нерабочим (праздничным) днем. К счастью, такая неразбериха нам не грозит, поправки не прошли чтения в Госдуме и от новых сроков по уплате налогов отказались.

Что касается новых сроков уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, «кадастрового»), то их сдвигают на месяц вперед, но не в 2026 году, а с 01.01.2027: 

При этом налоговая инспекция за 10 дней до срока уплаты налога, авансовых платежей будет присылать расчет такой суммы. Все данные для расчета таких налогов у инспекции есть.

Будут ли изменения по налогу на имущество, исчисляемого из среднегодовой стоимости, смотрим здесь.

ЕНС-2026

 

С 1 сентября 2026 года меняется порядок зачета положительного сальдо ЕНС. ФНС обязана прислать сообщение об отказе в зачете, если на ЕНС нет положительного сальдо либо если зачет запрошен в счет обязанности третьего лица, у которого такой обязанности нет. Если сальдо недостаточно для полного зачета — зачет проведут частично. С этой же даты меняется дата, с которой перестают начислять пени на недоимку.

Поправки, в числе прочего, нацелены на прекращение использования ЕНС не по назначению, например, когда на ЕНС перечисляют деньги для расчетов с контрагентом, у которого заблокирован счет. Подробнее о такой проблеме мы говорим в нашем материале.

Изменения в отчетности-2026

С 1 августа 2026 года де-юре прекратила действовать прежняя, минфиновская, форма единой (упрощенной) налоговой декларации и вступила в силу форма, утвержденная ФНС. Подробно изменения в ЕУД разбираем здесь. 

Изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте из стран ЕАЭС. ФНС рекомендовала применять ее уже с отчетности за июнь, а с отчетности за июль 2026 года (срок сдачи — до 20 августа) она стала обязательной, прежнюю форму больше не принимают. Разбор формы экспертом в этой статье.

ЭДО и ЭПД в 2026 году

С 1 января 2026 года нельзя обмениваться через операторов ЭДО электронными товарными накладными и актами выполненных работ. Об этом предупреждала ФНС и разъясняла многие неоднозначные пока еще вопросы.

С 1 сентября 2026 года обязательными становятся ЭПД и ЭТрН. Отсрочки перехода не будет, но часть штрафов за нарушения может быть отложена. Готовьтесь с помощью нашей горячей подборки и скачивайте наш чек-лист по переходу на ЭПД.

Кадры-2026

С 1 сентября 2026 года вступает в силу целый блок трудовых поправок. Прежде всего, по закону от 25.05.2026 № 144-ФЗ:

Другие кадровые изменения: