Рекомендуем! Полный справочник по антикризисным мерам от КонсультантПлюс. Список мер оперативно актуализируют эксперты К+, так что вы ничего не пропустите. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Бухучет: новые стандарты обязательны
С 2022 года в обязательном порядке начали применяться новые ФСБУ:
- по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
- капвложениям (ФСБУ 26/2020);
- документообороту (ФСБУ 27/2021);
Вступление в силу нормы ФСБУ 27/2021 о хранении документов в РФ перенесли на два года.
- аренде (ФСБУ 25/2018).
Если вы не переходили на них досрочно, теперь надо сделать это принудительно.
Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:
Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:
- как организовать документооборот для целей бухучета по ФСБУ 27/2021;
- как перейти на учет аренды и лизинга по правилам ФСБУ 25/2018.
Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Налог на прибыль
Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.
Второй момент: организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи, вновь разрешили переходить на авансы из фактической прибыли внутри года — это можно сделать уже с марта.
Работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, теперь могут учесть больше расходов.
Кроме этого, с 2022 года уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:
- первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
- если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.
По традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.
За периоды 2022-2024 гг. по-новому нужно учитывать курсовые разницы.
Льготы по налогу получили больше ИТ-компаний, причем некоторые задним числом. Есть и некоторые другие преференции для IT.
НДС
С 01.01.2022 льготу по НДС получил общепит — при выполнении определенных условий налог можно не уплачивать.
Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
С 01.07.2022 некоторые участники туриндустрии смогут применять нулевую ставку НДС.
С 4 квартала 2022 в НК РФ закреплена обязанность налогового агента по налогу на Google. Хотя ФНС уже сейчас рекомедует платить его покупателям.
Больше товаров в 2022 году облагаются НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок действует при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.
Право возместить НДС в заявительном порядке получили больше компаний и ИП. Возмещать налог ФНС собирается в среднем за 8 дней.
Единый налоговый платеж
С 01.07.2022 организациям и ИП стал доступен единый налоговый платеж. Пока на добровольной основе. Чтобы присоединиться к эксперименту и платить налоги общей платежкой, нужно было свериться с ИФНС и подать заявление до 4 мая (перенос с выходного 30 апреля).
Более подробно процедура уплаты и использования ЕНП в 2022 году описана в Готовом решении от К+. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
С 2023 года такой способ расчета с казной станет обязательным для всех. Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор о том, как это будет. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Спецрежимы
У упрощенцев также имеет место изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.
Некоторые спецрежимники могут воспользоваться региональными отсрочками в части налогов по УСН, ЕСХН, ПСН.
С июля 2022 года запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — АУСН. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс. Пока на нем могут работать только вновь созданные компании и ИП, а уже с 1 января 2023 года смогут перейти все желающие, подходящие под условия.
Решить вопрос о целесообразности перехода на автоУСН вам помогут разъяснения экспертов К+. Пробный доступ бесплатный.
НДФЛ
По НДФЛ также введены новые формы отчетности:
Работодатели по-новому должны:
- предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;
Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал. - платить НДФЛ с путевок для работников.
Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
Плательщики – «физики» смогут получить вычет на фитнес и освободились от деклараций при продаже недорогого имущества.
А теперь отменили НДФЛ:
- с процентов по вкладам за 2021-2022 гг. (с 2023 года будут также по-новому рассчитывать необлагаемый лимит);
- любой материальной выгоды за 2021-2023 гг.
Страховые взносы
Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года.
К отчетности за полугодие утвердили и новую 4-ФСС. Здесь вы найдете контрольные соотношения к ней, а здесь узнаете о таблице с платежами.
Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года нужно сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.
Некоторые компании получили годовую отсрочку по страховым взносам за 2 и 3 квартал 2022 года.
В тарифах по взносам, в целом, все осталось по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, может платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП, и право на ставку 7,6% получили больше IT-организаций.
С 1 января 2022 года стал возможен зачет переплаты по налогам в счет предстоящих платежей и недоимок по страховым взносам, администрируемым ФНС.
А с 2023 года произойдет слияние ПФР и ФСС. Больше о нем узнайте в Обзоре от экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатен.
Имущественные налоги организаций
С 01.01.2022 стали едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:
- для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
- для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Их больше не устанавливают регионы.
Некоторые субъекты РФ в 2022 году ввели отсрочки в части авансов по налогам на имущество, транспорт, землю.
Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. С налога за 2022 год больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу. А в 2023 году налог нужно будет посчитать исходя из кадастровой стоимости на 01.01.2022, если стоимость на 01.01.2023 вырастет. Аналогичным образом зафиксировали и земельный налог.
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2022 году применяются к авто дороже 10 млн руб.
Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:
- заявление на льготу по налогу на имущество;
- заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
- заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
- сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.
Кадры и охрана труда
В 2022 году дважды повышался МРОТ: с 01.01.2022 до 13 617 руб., с 01.06.2022 до 15 279 руб. Также с 1 июня повысили прожиточный минимум и пенсии.
Больничные стали электронными, на бумаге пациент может получить выписку из листка нетрудоспособности.
Организовать работу с электронными больничными вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
С 01.01.2022 некоторые работодатели обязаны размещать сведения о вакантных должностях на портале «Работа в России», а некоторым нужно сдавать в ЦЗН новые отчеты. С 1 марта введены новые требования по охране труда. С 1 сентября кадровый ЭДО будет работать через Госуслуги.
В отношении оплаты работникам дополнительных выходных, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, сохранилась зачетная система.
Рекомендуем Календарь кадровика от «КонсультантПлюс». Он поможет вам не пропускать отчетные сроки и изменения в законодательстве, связанные с персоналом. Пробный доступ к К+ бесплатный.
Прочие изменения одной строкой
С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно только в ФНС.
Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.
Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства продлен до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023-го. При этом с 6 апреля 2022 года введены новые правила по штрафам для МСП и НКО.
С 1 марта введены новые формы по ККТ и обновлена форма транспортной накладной, с 1 сентября начнет полноценно функционировать государственная информационная система электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД).
С 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 пени по налогам и взносам нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки.
С 01.04.2022 банки будут обязаны выдавать по запросу клиента бумажную копию исполненной платежки с подписью и штампом.
С 01.06.2022 действует новое правило по уточненкам, а с 01.08.2022 — по налоговой тайне.
Введение штрафа для участников оборота прослеживаемых товаров за нарушения в счетах-фактурах и отчетности перенесли на 2024 год.
Смотрите, какие еще изменения запланировал Минфин на ближайшие три года.