КБК по УСН «доходы» 6% и «доходы минус расходы» в 2024 году
С 1 января 2024 года налог по УСН уплачивается только единым налоговым платежом. Использовать платежки со статусом 02 больше нельзя.
КБК для перечисления налога по УСН посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Его же используют для уплаты пеней и штрафов.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
При заполнении уведомления по УСН или налоговой декларации нужно указывать КБК по упрощенке (приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н):
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
Коды КБК по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. При этом плательщики могли сразу начать перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления (см. образец платежки). Либо в течение 2023 года можно было воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления (см. образец платежки).
При использовании прежнего порядка налоги по УСН в 2023 году платят на следующие КБК (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н):
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
Какие реквизиты получателя и банка получателя указывать в платежках на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас есть доступ к системе, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения в 2023 - 2024 годах
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную.
КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» различались до 2017 года, в настоящее время, в т. ч. в 2023 году код один:
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при использовании в 2023 году платежек со статусом 02;
- 182 01 06 12 01 01 0000 510 — при уплате в виде ЕНП.
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.
Пени по УСНО в 2023 - 2024 годах
Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей. При этом надо понимать, что с 2023 года пени начисляются не на недоплаченную сумму налога, а на отрицательное сальдо ЕНС, которое образуется из-за неуплаты налогов. Поэтому говорить о пени по какому-то конкретному налогу - некорректно. Пени с 2023 года уплачиваются посредством перечисления ЕНП без подачи уведомлений, поэтому необходимость указывать КБК пени отсутсвует.
Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».
В 2022 году были такие значения:
- КБК по УСН «доходы» (пени) — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- КБК по УСН «доходы минус расходы» (пени) — 182 1 05 01021 01 2100 110.
Итоги
КБК, применяемые при УСН, различаются в зависимости от объектов налогообложения. С 2023 года при уплате налога по упрощенке посредством единого налогового платежа нужно использовать специальный КБК для ЕНП. КБК для УСН применяется в 2023 году для указания в отчетности, а также уведомлениях об исчисленных налогах и платежках-уведомлениях, а с 2024 года — только в уведомлениях и декларации.
Неверное указание КБК в уведомлении может привести к некорректному списанию денег с ЕНС, что потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.