Наш телеграм-канал

УСН-доходы в 2026 году (6 процентов): что нужно знать

УСН-доходы в последние годы претерпела масштабные изменения. В статье расскажем, что это за изменения, и рассмотрим подробнее общие правила для УСН доходы - 2026.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор УСН 6%

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%, но только для тех видов деятельности, перечень которых установлен правительством РФ) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

Подробнее о применении установленных лимитов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2026 году».

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Что делать, если доходы УСН превысили лимит? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы». Перейти на УСН или сменить объект налогообложения с "доходы минус расходы" на "доходы" можно только с начала календарного года в общем случае.  

ВАЖНО! При утере права на применение УСН вновь перейти на эту систему налогообложения можно только через год. 

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Все подробности, связанные с уменьшением налога на страховые взносы при УСН «доходы» 6%, рассмотрены в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, оформите бесплатно пробный доступ и переходите к разъяснениям. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Особенности УСН «доходы» 6% в 2026 году

Ключевым изменением 2019 года являлся переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

В 2020 году субъекты малого и среднего предпринимательства получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.

Что касается УСН 2021-2022 годов, то следует учитывать повышенные лимиты по персоналу и доходам.

С 2023 года внесены глобальные изменения в сроки и порядок уплаты налогов и сборов, в том числе и налога при УСН. Связано это с введением единого налогового платежа (ЕНП). Подробнее об этом мы писали в наших материалах:

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в этой статье.

С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС при достижении доходов определенного уровня. Кроме того, отменены повышенные ставки в размере 8% и пересмотрены лимиты доходов. Подробнее обо всех новшествах читайте в нашем материале.   

С 2026 года лимиты перехода на обязательную уплату НДС значительно снижены. Кроме того, для большинства отменены пониженные тарифы страховых взносов, которые действовали для МСП с 2020 года. Подробнее о новшествах мы писали здесь. 

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

Подробнее об этих объектах читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2026 году (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Какой объект «доходы» или «доходы минус расходы» выгоднее при УСН, см. в этой статье.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

О плюсах и минусах УСН детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель по УСН, чтобы узнать все нюансы упрощенки. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Итоги

Правила применения УСН с объектом «доходы» в последние годы претерпели масштабные изменения. С 2025 года некоторые упрощенцы станут плательщиками НДС. Отменены повышенные ставки и пересмотрены лимиты по УСН. С 2026 года снижен порог перехода на уплату НДС и для большинства отраслей отменены пониженные страховые взносы, применявшиеся МСП.