Уплата налога за год - когда и что подавать в налоговую?

Каков срок уплаты налогов за год?

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

• для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
• ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
• физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы по декларации — не позднее 15 июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

С налоговыми санкциями при неуплате разного вида налоговых обязательств узнайте из публикаций:

• «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?»;
• «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?»;
• «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2025 года расскажем далее.

Посмотрите этот материал и подготовьтесь к важным изменениям по налогам с 2026 года. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Каковы сроки сдачи налоговой отчетности за год, узнайте из этой статьи.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

• определиться с их полным перечнем;
• изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
• учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения;
• учесть изменения в порядке и сроках уплаты налогов — сроки почти по всем налогам привязаны к 28 числу, а платить налоги с 01.01.2024 нужно строго в виде ЕНП, платежки по отдельным налогам отменены. Не забывайте: если отчетность по налогу не сдается или срок уплаты наступает ранее срока сдачи отчетности, до 25 числа месяца уплаты налога или аванса по нему в ИФНС должно направляться уведомление о ЕНП.

С учетом всех последних изменений, сроки уплаты налогов за 2025 год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом:

• налог на прибыль — не позднее 30.03.2026 — п. 1 ст. 287, ст. 289 НК РФ (перенос с субботы 28.03.2026);
• НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 28.01.2026, 02.03.2026, 30.03.2026 — п. 1 ст. 174 НК РФ (перенос с субботы 28.02.2026 и 28.03.2026);
• налог на имущество — не позднее 02.03.2026 (п. 1 ст. 383 НК РФ) с учетом переноса с субботы 28.02.2026;
• транспортный налог — не позднее 02.03.2026 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ) с учетом переноса с субботы 28.02.2026;
• земельный налог — до 02.03.2026 (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ) с учетом переноса с субботы 28.02.2026;
• водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 28.01.2026.

Спецрежимникам заплатить налоги за 2025 год надлежит в следующие сроки:

• по УСН: не позднее 30.03.2026 (с учетом переноса с субботы 28.03.2026) — компаниям, 28.04.2026 — ИП (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ);
• ЕСХН — не позднее 30.03.2026 (п. 5 ст. 346.9, ст. 346.10 НК РФ) - с учетом переноса с субботы 28.03.2026.

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2025 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2025 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за 2025 год, вам потребуется информация:

• о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
• алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

• о величине налоговой базы;
• об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
• о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него, транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

• правильность своего расчета налога;
• верность сведений, приведенных в сообщении (об объекте налогообложения, налоговой базе, ставке и др.).

Уплата транспортного налога происходит поквартально и по итогам года.

О том, что поменяется в расчете транспортного налога в 2025 году, узнайте из этого материала.

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Для расчета налога за год упрощенцу необходимо собрать:

• сведения о доходах и расходах (при доходно-расходной УСН) за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

• данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, рассказывем в этой статье.

ИП нужно учитывать корректные правила уменьшения налога по УСН 6% на взносы за себя.

Для расчета УСН примените ставку 6% при УСН-доходы 15% при УСН с объектом «доходы минус расходы», если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ).

При доходно-расходной УСН не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Разобраться с нюансами расчета УСН-налога вам помогут материалы:

• «УСН “доходы” (6 процентов): что нужно знать?»;
• «Порядок расчета налога по УСН “доходы” (6%)»;
• «Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)».

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

• если ИП перешел на применение УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
• если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Перечислить НДФЛ по итогу 2025 года ИП обязан не позднее 15.07.2026 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение 2025 года предприниматели уплачивают авансы исходя из фактически полученных доходов — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Производя авансовые платежи по НДФЛ, ИП обязан подавать уведомление об исчисленных налогах перед уплатой каждого аванса; кроме того ему следует представить декларацию 3-НДФЛ по итогам года не позднее 30.04.2026.

Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год надо сдавать по новой форме. Подробнее - в статье. 

Итоги

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты. Сейчас все они определяются непосредственно в НК РФ. Нарушение сроков уплаты приводит к начислению пеней. В некоторых случаях возможно и наложение штрафа. Поэтому платежные сроки следует строго соблюдать.