Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2024 года: на что обратить внимание
С 2024 года применяется форма 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Как заполнить действующую форму 6-НДФЛ за 2024 год, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец заполения 6-НДФЛ за 2024 год, можете его посмотреть, кликнув по картинке ниже:
Подробнее о том, как заполняется раздел 1 расчета 6-НДФЛ редакции 2024 года, мы рассказывали здесь.
Подробности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ в 2024 году вы можете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это бесплатно, если получить пробный доступ.
Заполнение раздела 2: нюансы
В отличие от раздела 1, в который попадают сведения только за последний квартал, вносить данные в раздел 2 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года. То есть по окончании 4 квартала нужно заполнять 2 раздел сведениями за 1 + 2 + 3 + 4 квартал.
При формировании отчета следует иметь в виду, что составляется столько экземпляров раздела 2, сколько за отчетный хозяйственный период использовалось налоговых ставок по платежу. Ставка приводится в поле 100. Доходы, облагаемые по ставке 13%, НДФЛ с которых перечисляется на один КБК (182 1 01 02010 01 1000 110), приводятся в одном разделе расчета независимо от того, по какому из оснований применяется эта налоговая ставка (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@).
В строке 110 указывается количество физлиц, получивших доход в течение года, в строке 111 происходит детализация по высококвалифицированным специалистам. Напомним, что один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.
При заполнении строки 120, где отражается общая сумма доходов, облагаемых по соответствующей ставке, нужно учитывать, что доходы попадают в расчет, только если они были выплачены. Так, декабрьская зарплата попадет в расчет за 2024 год, включая справки о доходах, только в том случае, если она будет выплачена до конца декабря. В противном случае зарплата за декабрь 2024 г. пойдет уже в отчеты 2024 года.
В полях 121 приводится детализация доходов также по высококвалифицированным специалистам.
Далее в поле 130 отражается сумма предоставленных за отчетный период стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных налоговых вычетов, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу, и частично необлагаемые по ст. 217 НК РФ суммы, например, подарки на сумму не более 4000 руб.
В следующих полях указывается НДФЛ:
- исчисленный (поле 140) с детализацией по ВСК в поле 141;
- по патенту иностранцев (поле 150);
- сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету (155);
- исчисленный и уплаченный в иностранном государстве (156);
- фактически удержанный с начала года (поле 160) с детализацией по срокам удержания (поля 161-166);
- который невозможно удержать (поле 170);
Важно! В поле 170 не отражают НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Его нужно будет показать как удержанный в периоде выплаты денег работникам.
- излишне удержанный (поле 180);
- возвращенный физлицам с начала года (поле 190) с детализацией по срокам (поля 191-196).
Посмотреть заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2024 года на примере вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Также в составе годового 6-НДФЛ - 2024 нужно будет заполнить и представить справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ).
Важно! Подсказки от КонсультантПлюс
Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ
Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
общая часть;
разд. 1;
Приложение к справке;
разд. 3;
разд. 2;
разд. 4.
Алгоритм заполнения справки подробно разбирается в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.
Варианты заполнения 6-НДФЛ "с отклонениями" смотрите в наших статьях:
- «Если зарплата не выплачена - правильное заполнение 6-НДФЛ»;
- «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?»;
- «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».
Итоги
Форма 6-НДФЛ за 2024 год сдается по форме, которая действует с начала года. Отчет (в контексте результатов деятельности налогового агента в 4-м квартале 2024 года) заполняется нарастающей суммой по разделу 2 и по разделу 1. Также в составе годового расчета - 2024 нужно будет заполнить и сдать справки о доходах физлиц.
Узнать больше о применении формы 6-НДФЛ вы можете в статьях: