Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года: на что обратить внимание
С 2023 года применяется форма 6-НДФЛ утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 29.09.2022. Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Как заполнить действующую форму 6-НДФЛ за 2023 год, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец заполения 6-НДФЛ за 2023 год, можете его посмотреть, кликнув по картинке ниже:
Ключевым отличием раздела 1 в расчете за год будет то, что вам, возможно, придется заполнить строку 024 — это сумма НДФЛ, который вы удержали за период с 23 по 31 декабря. В расчетах за предыдущие периоды года строка 024 не заполнялась.
Подробнее о том, как заполняется раздел 1 расчета 6-НДФЛ редакции 2023 года, мы рассказывали здесь.
Посмотреть заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года на примере вы можете в КонсультантПлюс. Это бесплатно, если получить пробный доступ.
ВАЖНО! За 1 квартал 2024 года нужно будет отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. ФНС уже утвердила новый бланк, но теперь опять готовит в него поправки. Новшества в отчете связаны с изменениями в порядке уплаты НДФЛ. Подробнее о новой форме отчета смотрите в этом материале.
Заполнение раздела 2: нюансы
В отличие от раздела 1, в который попадают сведения только за последний квартал, вносить данные в раздел 2 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года. То есть по окончании 4 квартала нужно заполнять 2 раздел сведениями за 1 + 2 + 3 + 4 квартал.
При формировании отчета следует иметь в виду, что составляется столько экземпляров раздела 2, сколько за отчетный хозяйственный период использовалось налоговых ставок по платежу. Ставка приводится в поле 100. Доходы, облагаемые по ставке 13%, НДФЛ с которых перечисляется на один КБК (182 1 01 02010 01 1000 110), приводятся в одном разделе расчета независимо от того, по какому из оснований применяется эта налоговая ставка (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@).
При заполнении строки 110, где отражается общая сумма доходов, облагаемых по соответствующей ставке, нужно учитывать, что доходы попадают в расчет, только если они были выплачены. Так, декабрьская зарплата попадет в расчет за 2023 год, включая справки о доходах, только в том случае, если она будет выплачена до конца декабря. В противном случае зарплата за декабрь 2023 г. пойдет уже в отчеты 2024 года.
В полях 111-115 приводится детализация доходов.
В строке 120 указывается число физлиц — получателей дохода, равное реальному количеству таких получателей, а не трудовых договоров (и прочих правоустанавливающих соглашений) с ними. Один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.
Далее в поле 130 отражается сумма предоставленных за отчетный период стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных налоговых вычетов, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу, и частично необлагаемые по ст. 217 НК РФ суммы, например, подарки на сумму не более 4000 руб.
В следующих полях указывается НДФЛ:
- исчисленный (поле 140);
- по патенту иностранцев (поле 150);
- фактически удержанный с начала года (поле 160);
- который невозможно удержать (поле 170);
Важно! В поле 170 не отражают НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Его нужно будет показать как удержанный в периоде выплаты денег работникам.
- излишне удержанный (поле 180);
- возвращенный физлицам с начала года (поле 190).
Посмотреть заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2023 года на примере вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Также в составе годового 6-НДФЛ - 2023 нужно будет заполнить и представить справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ).
Важно! Подсказки от КонсультантПлюс
Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ
Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
общая часть;
разд. 1;
Приложение к справке;
разд. 3;
разд. 2;
разд. 4.
Алгоритм заполнения справки подробно разбирается в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.
Варианты заполнения 6-НДФЛ "с отклонениями" смотрите в наших статьях:
- «Если зарплата не выплачена - правильное заполнение 6-НДФЛ»;
- «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?»;
- «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».
Итоги
Форма 6-НДФЛ за 2023 год сдается по форме, которая действует с начала года. Отчет (в контексте результатов деятельности налогового агента в 4-м квартале 2023 года) заполняется нарастающей суммой по разделу 2 и по удержанию налога за период за период с 23 сентября по 31 декабря по разделу 1. Также в составе годового расчета - 2023 нужно будет заполнить и сдать справки о доходах физлиц.
Узнать больше о применении формы 6-НДФЛ вы можете в статьях: