Изменения в налоговом законодательстве с 2027 года

НДС-2027: ставка 22% и замороженный порог освобождения для УСН

Основная ставка НДС остается на уровне 22%. Подробнее про ставки здесь.

Ключевое изменение касается упрощенцев: порог доходов, при превышении которого лицо на УСН становится плательщиком НДС, заморожен на уровне 20 млн руб. и на 2027 год не снижается (закон от 23.07.2026 № 228-ФЗ). Ранее ожидалось поэтапное снижение этого порога, но его отложили на 2030 год.

На коэффициент-дефлятор (размер пока не известен) будут проиндексированы лимиты для пониженных ставок НДС 5 и 7% (в 2026 году это 272,5 и 490,5 млн руб. соответственно). Порог для освобождения от НДС не индексируется.

Тем, кто с 2027 года впервые становится плательщиком НДС на упрощенке, стоит заранее определиться со ставкой и пересмотреть договоры — как это сделать, разбирали в статье «УСН и НДС с 2027 года: выясняем, считаем, правим договоры».

О более близких по сроку изменениях рекомендуем обзор «Отчетность, налоговый контроль и другое в сентябре 2026 года: основные изменения» от КонсультантПлюс. Изучайте по пробному доступу бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

УСН-2027: новые лимиты доходов и стоимости ОС

Лимиты по УСН традиционно вырастут с учетом коэффициента-дефлятора (на 2027 год пока не определен). Умножать на него будем лимиты текущего года:

• лимит дохода для работы на УСН — 490,5 млн руб.;
• лимит остаточной стоимости ОС — 218 млн руб.

Для перехода на УСН с 2027 года лимит уже известен — 367,875 млн руб. Для его расчета берется дефлятор 2026 года, равный 1,090.

ПСН-2027: лимит доходов снижается до 15 млн рублей

Патентная система — спецрежим, которого заморозка порогов не коснулась. Надеемся, пока не коснулась, и в осеннюю сессию законодатели исправят этот момент. Если нет, лимит доходов, дающий право применять ПСН, продолжит поэтапно снижаться: в 2026 году он составил 20 млн руб., а с 2027 года уменьшится до 15 млн руб. (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). ИП, у которых доход за год превысит эти суммы, потеряют право на ПСН.

ИП на ПСН, у которых есть риск перебрать доход, стоит заранее продумать «подстраховку» упрощенкой, чтобы не остаться без спецрежима в середине года. Как это устроено, разбирали в публикации «НДС для ИП в 2027 году: на ПСН стоит подстраховать лимит упрощенкой».

Страховые взносы-2027: тарифы, фиксированные взносы ИП, предельная база

Для МСП из перечня приоритетных отраслей сохраняется льготный тариф 15% с выплат работнику свыше 1,5 МРОТ (по выплатам в пределах 1,5 МРОТ тариф общий).

Единая предельная база для исчисления страховых взносов на 2027 год на момент подготовки статьи еще не утверждена — соответствующее постановление Правительства традиционно выходит осенью. Для сравнения: на 2026 год база установлена равной 2 979 000 руб. (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Как только базу на 2027 год обозначат, мы укажем новый размер.

Взносы ИП за себя на 2027 год прописаны прямо в Налоговом кодексе и от подзаконных актов не зависят:

Какими будут тарифы взносов на травматизм на 2027 год, уже известно.

НДФЛ-2027: новые коды и правила для мигрантов

С 01.01.2027 ФНС скорректировала коды доходов и вычетов. В числе прочего расширяется описание кода дохода 2006. Он будет использоваться не только для оплаты труда в части северных коэффициентов и надбавок, но и для выплат исходя из среднего заработка в части РКСН — согласно изменениям 2026 года. Больше информации здесь.

Отдельно стоит отметить изменение для мигрантов с детьми: с 2027 года для них меняется порядок уплаты авансовых платежей по НДФЛ — подробнее в статье «Мигранты с детьми будут платить повышенный аванс по НДФЛ с 2027 года».

Законопроект о введении с 1 января 2027 года новой семиступенчатой шкалы НДФЛ — от 0% до 35% Думой отклонен.

Налог на прибыль-2027: отчетность без обособленных подразделений

С 01.01.2027 отчетность по налогу на прибыль формируется без разбивки по обособленным подразделениям (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Кроме того, продолжают действовать:

• 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет;
• особый порядок учета курсовых разниц.

Имущественные налоги-2027: ФНС считает сама, уведомления по ЕНП отменяют

С 2027 года меняется порядок администрирования и сроки уплаты имущественных налогов организаций. ФНС будет самостоятельно исчислять транспортный, земельный и «кадастровый» налог и присылать расчет, а обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах по этим налогам отменяется.

Бухучет-2027: обязательны новые ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026

С 1 января 2027 года становятся обязательными два новых федеральных стандарта бухучета, которые заменяют давно действующие ПБУ:

• ФСБУ 9/2025 «Доходы» вместо ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008;
• ФСБУ 10/2026 «Расходы» вместо ПБУ 10/99.

К переходу на новые стандарты лучше готовиться заранее — подробные разборы в статьях «Новый ФСБУ 9/2025 „Доходы“: обзор изменений» и «Как учитывать расходы по ФСБУ 10/2026 с 1 января 2027 года».

Самозанятые в 2027 году: что меняется

Главное, что нужно знать плательщикам налога на профессиональный доход: эксперимент с НПД длится до 31 декабря 2028 года, а в 2027 году режим продолжает действовать в прежнем виде. Досрочной отмены самозанятости не будет. Лимит дохода самозанятого сохранен в размере 2,4 млн руб. в год.

МРОТ и прожиточный минимум на 2027 год

Размеры МРОТ и прожиточного минимума на 2027 год на момент публикации еще не утверждены — их традиционно закрепляют осенью отдельным законом.

Депутаты уже начали предлагать свои варианты — за ходом обсуждения следим в публикации «МРОТ 2027 — кто больше? Депутаты начали предлагать размеры». Как только показатели утвердят, расскажем.

Что еще меняется с 2027 года: зарплата и кадры, ККТ, МЧД и пр.

С 1 января 2027 года работодателю придется следить не только за легальностью оформления иностранного сотрудника, но и за уровнем его зарплаты — если она окажется ниже прожиточного минимума с региональным коэффициентом, патент или разрешение на работу могут аннулировать и сотрудника придется увольнять. А с 1 марта 2027 года нужно существенно поднимать зарплату иностранцам и числа высококвалифицированных.

Читайте об этом подробнее: «Зарплата иностранных работников с 2027 года: что учесть работодателю».

С 1 марта 2027 года в Трудовом кодексе появляются новые правила о стажировке — разбор в материале «Закон о стажировке в Трудовом кодексе: что изменится с 1 марта 2027 года».

Также с 1 марта 2027 года ФНС планирует оставить только одну версию формата фискальных документов — ФФД 1.2 — и отказаться от версий 1.05 и 1.1, которые сейчас использует часть касс в стране. 

С 1 сентября 2027 года единую форму машиночитаемой доверенности с Госуслуг можно будет использовать во всех случаях, кроме специальных — подробнее в статье «МЧД с 1 сентября 2027 года: форму с Госуслуг станет основной».