Бухотчетность
Главным изменением в бухотчетности в 2025 году стало введение в действие нового стандарта, посвященного составлению бухгалтерского баланса, формы № 2 и прочих документов, входящих в состав бухотчетности.
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» утвержден приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н.
Изменения в бухгалтерской отчетности с 2025 года коснулись нескольких моментов, в частности:
- конкретизировано понятие достоверности отчетности;
- определено, какую информацию следует считать существенной в целях ее раскрытия в отчетности;
- закреплен минимум показателей, которые следует раскрывать в отчетности в любом случае, вне зависимости от их существенности.
Подробнее о новом ФСБУ мы писали в статье.
Новые формы бухгалтерской отчетности с 2025 года не предусмотрены для досрочного введения в действие.
ВАЖНО! Бухгалтерскую отчетность за 2024 год следует составлять по прежним правилам, без учета ФСБУ 4/2023.
Как заполнить бухгалтерский баланс за 2024 год, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Декларации по основным налогам
Изменения в отчетности 2025 года неизбежны, так как Налоговый кодекс подвергся значительным корректировкам. Рассмотрим далее, какие новые формы отчетности в 2025 году были введены в отношении основных налогов.
Налог на добавленную стоимость
С 2025 года к плательщикам НДС добавились упрощенцы, которые до этого обязаны были перечислять НДС только в строго ограниченных случаях.
Подробнее о том, как будут считать НДС упрощенцы, мы писали в статье.
Такие коррективы не могли не привести к изменениям в отчетности с 2025 года. Декларацию по НДС за I квартал 2025 года следует заполнять на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
О новой декларации по НДС мы подробно писали здесь.
ВАЖНО! За IV квартал 2024 года декларация по НДС сдается на прежнем бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Налог на прибыль
С 2025 года процент обложения налогом на прибыль вырос до 25%.
См. статью: «Изменение налога на прибыль с 2025 года».
Помимо изменения ставки, произошло изменение форм отчетности с 2025 года в отношении налога на прибыль. Новую форму, утвержденную приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, следует применять начиная с первого отчетного периода 2025 года.
ВАЖНО! За 2024 год декларацию по налогу на прибыль следует сдавать на прежнем бланке, утвержденном приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Налог при УСН
Правила применения упрощенной системы налогообложения кардинально изменились с 2025 года. Вот лишь некоторые из новшеств:
- увеличен лимит применения УСН до 450 тыс. рублей;
- отменены повышенные ставки налога;
- введена обязанность по уплате НДС.
Подробнее о новшествах упрощенной системы налогообложения с 2025 года читайте в статье.
Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утвержден новый бланк декларации по УСН, который применяется начиная с отчетности за 2024 год.
ВАЖНО! Отчитаться по УСН за 2024 год следует по обновленной форме отчетности.
НДФЛ
ИП на ОСНО, а также физлица, получившие доход или желающие самостоятельно заявить вычеты, обязаны представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
ВАЖНО! За 2024 год следует отчитаться на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Подробнее об изменениях в бланке можно прочитать в статье.
Единый сельскохозяйственный налог
Изменений в декларации по ЕСХН с 2025 года не вносилось. Отчетность следует сдавать на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ в редакции от 18.12.2020.
Отчетность за работников
Работодатели сдают обширный перечень отчетов, в которых представлены различные сведения о физлицах, заключивших с ними трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера.
Ниже расскажем о новых формах зарплатной отчетности с 2025 года.
Отчетность в Социальный фонд России
В СФР сдают отчет ЕФС-1, содержащий несколько разрозненных отчетов: о трудовой деятельности, трудовом стаже, начисленных страховых взносах на страхование от НС и ПЗ.
ВАЖНО! С 01.11.2024 в ЕФС-1 следует указывать новый номер страхователя. Узнать его по ИНН можно на официальном сайте ведомства.
Бланк утвержден приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Он действует с 2024 года и актуален в 2025 году.
О сроках сдачи разных разделов ЕФС-1 читайте в нашем материале.
Отчетность в налоговую
В налоговую в отношении физлиц сдают несколько отчетов:
- расчет 6-НДФЛ — о выплаченных доходах и исчисленных суммах НДФЛ;
- персонифицированные сведения о физических лицах — о персональных данных физлиц и выплаченных им доходах;
- расчет по страховым взносам (РСВ) — о начисленных суммах дохода и исчисленных суммах страхвзносов.
В 2025 году изменения в налоговой отчетности по выплатам физлицам коснулись только РСВ.
ВАЖНО! Коррективы внесены приказом ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ и действуют начиная с отчетности за первый квартал 2025 года.
Расчет, в частности, изменен в связи с введением пониженной ставки страховых взносов для МСП, которые занимаются обрабатывающим производством.
Как МСП, применяющим пониженный тариф, заполнить РСВ с 2025 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Прочие виды отчетности
Что еще есть нового в отчетности с 01.01.2025 в отношении иных налогов, сборов и платежей?
Читайте наши статьи:
- Как заполнить декларацию по налогу на имущество.
- НДПИ в 2024-2025 годах — сроки сдачи отчета и уплаты налога.
- О декларации по туристическому налогу.
Смотрите бланки деклараций:
- декларация по налогу на имущество;
- декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
- декларация по туристическому налогу.
Обобщим в таблице, какие новые формы отчетности с 2025 года вступят в действие:
Итоги
С 2025 года вступили в действие многие корректировки налогового законодательства, изменившие порядок исчисления налогов. Это повлекло за собой изменение целого ряда отчетов и деклараций. Некоторые из них следует применять, уже начиная с отчетности за предыдущий год.