В случае принятия законопроекта № 639663-8, нас ожидают глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года, а именно по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль и др. Первое чтение законопроекта прошло 20.06.2024, поправки должны быть представлены до 28.06.2024, а второе чтение запланировано на 04.07.2024.
Обо всем по порядку.
УСН 2025
Наибольший резононас в бизнес-сообществе вызывают планируемые поправки по УСН. Перечислим их.
Повышение лимитов
Предполагается:
- повышение лимита доходов для перехода на УСН. Планируется, что повышенный лимит можно будет применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 01.01.2025;
- повышение лимита доходов для сохранения права на УСН;
- повышение порога остаточной стоимости основных средств;
- увеличение средней численности работников.
Все подробности на цифрах смотрите в нашем материале.
Отмена повышенных ставок
Власти планируют отменить повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы», оставив только общепринятые – 6 и 15% соответственно.
НДС
Упрощенцев хотят обязать уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год.
В этом случае будет выбор, как платить НДС:
- в общепринятом порядке – ставка 20% и право на вычеты входного НДС;
- альтернативным способом – пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты НДС.
Все подробности – в нашем материале.
Подоходный налог с 2025 года
Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% - хотят установить пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%.
Смотрите, при каких доходах какая ставка планируется.
В 2025 году планируют увеличить вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. А предельный размер дохода для вычетов на детей хотят поднять до 450 000 руб. Все подробности – здесь.
Предлагают ввести новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 500 руб. в месяц.
А для семей с детьми планируют «кэшбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Ее хотят ввести в действие с 2026 года. В чем ее суть – рассказываем.
Налог на прибыль 2025
Общепринятую ставку налога на прибыль планируют увеличить с 20% до 25%.
IT-компании будут исчислять в 2025 - 2027 годах налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%).
Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР повысят с 1,5 до 2.
Предлагают ввести новый вычет - федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.
Все подробности по изменению в налоге на прибыль – в нашем материале.
Страховые взносы
Для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» планируют ввести пониженный тариф страховых взносов – 7,6% (вместо 15%).
Есть условия для применения пониженного тарифа, о них мы рассказали здесь.
Другие налоговые изменения с 2025 года
Законодатели планируют внести изменения по налогу на имущество и по земельному налогу, а также установить амнистию за отказ от дробления бизнеса.
Налог на имущество
Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.
Земельный налог
Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (в настоящее время такая ставка не может превышать 0,3%). В тоже время ставку 0,3% хотят сохранить вне зависимости от стоимости участков:
- сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
- предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.
Амнистия за добровольный отказ от дробления бизнеса
В налоговом законодательстве хотят установить такие понятия как «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса» и ввести в их отношении налоговую амнистию.
Как планируют провести такую амнистию, читайте в нашем материале.