Широко обсуждаемые налоговые изменения обрели Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Далее потребовалась еще одна партия поправок, которая была внесена в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ. И под конец года принят еще один Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ, который подкорректировал налоговое законодательство.
В итоге у нас глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года, а именно по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль и др.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Обо всём по порядку.
УСН-2025
Наибольший резонанс в бизнес-сообществе вызвали поправки по УСН. Перечислим их.
Повышение лимитов
Новыми правилами установлено:
- Повышение лимита доходов для перехода на УСН. Повышенный лимит можно применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 01.01.2025.
- Повышение лимита доходов для сохранения права на УСН.
- Повышение порога остаточной стоимости основных средств.
- Увеличение средней численности работников.
Все подробности на цифрах смотрите в нашем материале.
Упростите себе работу на УСН с 2025 года, получите доступ к Путеводителю по УСН от экспертов системы КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно по пробному доступу. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Отмена повышенных ставок
Отменяются повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы», остаются только общепринятые – 6 и 15% соответственно.
Переезд в регион с пониженной ставкой УСН стал невыгодным
Если в новом регионе ставка налога ниже, чем в прежнем, то считать налог нужно по старой ставке в течение 3 лет, включая год переезда. Это сделано для того, чтобы упрощенцы не использовали переезд для снижения своих налогов. Вот здесь подробнее.
НДС
Упрощенцев обязали уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год.
В этом случае будет выбор, как платить НДС:
- в общепринятом порядке — ставка 20% и право на вычеты входного НДС;
- альтернативным способом — пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты НДС.
Все подробности — в нашем материале.
Учитывайте, что при уплате НДС на УСН будут разные подходы к формированию налоговой базы по НДС и УСН.
А в этом материале - наши рекомендации для лиц на УСН по пересмотру договоров с контрагентами.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
При этом лиц на УСН, которые освобождены от НДС (доходы не превышают 60 млн руб.), освободили от выставления счетов-фактур с пометкой "Без НДС".
Какую систему налогообложения выбрать с 2025 года, мы разбирались здесь. А в этом материале - что надо учесть при выборе системы налогообложения с учетом нововведений-2025.
АУСН-2025
С 1 января 2025 года режим налогообложения АУСН распространяется на всю страну. Все подробности - у нас.
Подоходный налог с 2025 года
Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% - вводят пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%.
Смотрите, при каких доходах какая ставка будет с 01.01.2025.
В 2025 году увеличивают вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. А предельный размер дохода для вычетов на детей поднимают до 450 000 руб. Все подробности — здесь.
Появится новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 18 000 руб. в год. Как его получить, какие условия нужнно выполнить, смотрите в этой статье.
А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Она будет доступна с 2026 года. В чем ее суть, рассказываем. Больше подробностей о новой поддержке - в нашей статье.
Обо всех изменениях по НДФЛ с 2025 года, в подробностях, смотрите в нашем материале.
Налог на прибыль - 2025
Общепринятую ставку налога на прибыль увеличивают с 20% до 25%. Как подготовиться к повышению ставки, рассказываем здесь.
ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года.
О специальных налоговых ставках по налогу на прибыль с 2025 года смотрите в этом материале.
Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР повысят с 1,5 до 2.
Вводятся повышающие коэффициенты для основных средств и нематериальных активов.
Будет новый вычет - федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.
Все подробности по изменению в налоге на прибыль с 2025 года в нашем материале.
О том, какие еще изменения произошли по налогу на прибыль, смотрите здесь.
Страховые взносы
С 2025 года субъекты малого и среднего бизнеса будут платить больше страховых взносов. Почему? Рассказываем здесь.
Для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности отменили ставку 0% по страховым взносам с выплат сверх пределной базы. Как теперь такие лица будут исчислять страховые взносы, смотрите в этом материале.
А вот для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» установили пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (вместо 15%).
Есть условия для применения пониженного тарифа, о них мы рассказали здесь.
Туристический налог
Это новый налог, который появится с 2025 года по решению регионов. Ставки, налоговый период, принадлежность к ЕНП - все разъясняем здесь.
ПСН-2025
Ошеломляющая поправка для ИП: если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб., то такой ИП лишается права на применение патента в 2025 году. Это означает, что такого ИП в любом случае ждет НДС с 2025 года. Все подробности в нашем материале.
Новые правила по расчету пеней
С 01.01.2025 будут работать новые правила расчета пеней. Что меняется, рассказываем здесь.
И временный порядок неначисления пеней сделали постоянным. Смотрите, когда пени точно начислять не будут.
Другие налоговые изменения с 2025 года
Законодатели вносят изменения по налогу на имущество и по земельному налогу, а также устанавливают амнистию за отказ от дробления бизнеса.
Налог на имущество
Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.
Обо всех изменениях по налогу на имущество рассказывает наш эксперт.
Земельный налог
Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (сейчас такая ставка не может превышать 0,3%). В то же время ставку 0,3% сохранят вне зависимости от стоимости участков:
- сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
- предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.
Есть ли изменения в транспортном налоге с 2025 года, мы разбирались в этом материале.
Амнистия за добровольный отказ от дробления бизнеса
В налоговом законодательстве появятся такие понятия, как «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса», и в их отношении будет введена налоговая амнистия.
Как будут проводить такую амнистию, читайте в нашем материале. Еще больше подробностей об амнистии приводит наш эксперт.
ФНС разработала методические рекомендации по применению налоговой амнистиии дробления. Вы можете скачать их у нас по ссылке. Это бесплатно.
Если у вас есть вопросы по применению новых налоговых правил с 2025 года, обсудите их с экспертами на нашем форуме.