Наш телеграм-канал

Как закрыть ИП на патенте пошагово

Как закрыть ИП на патенте без работников или со штатом? Как перестать работать на ПСН, но не прекращать деятельность в целом и какие новшества закона при этом учесть? Рассмотрим эти вопросы подробнее в статье.

Как закрыть ИП на патенте без работников

Работающему в одиночку индивидуальному предпринимателю на ПСН, чтобы закрыться, необходимо:

  1. Уплатить страховые взносы за себя.

В п. 5 ст. 432 НК РФ сказано, что страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учёта.

При этом по правилам, действующим с 01.01.2024, ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога при ПСН на фиксированные страховые взносы без необходимости фактической уплаты взносов (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ). Если при ПСН сумма уменьшенного налога превысила фактически начисленные за год страховые взносы и пособия, и при этом ИП утратил свой статус, налоговый орган сделает перерасчёт в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). А это значит, что сумма налога при ПСН может быть пересчитана и после закрытия ИП.

Более подробно о сроках уплаты взносов при закрытии ИП своего бизнеса можно узнать в экспертном материале системы «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и изучайте этот вопрос прямо сейчас. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

  1. Оплатить стоимость патента, если этого еще не сделано.

Нужно оплатить ее полностью, даже если ИП закрывается ранее окончания срока действия патента. Также нужно учесть, что если срок патента более шести месяцев, то за первые три месяца он оплачивается в течение 90 дней после начала применения (п. 2 ч. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Позднее, уже после закрытия ИП, налоговая сама подсчитает фактическую цену патента. Разница между ней и полной ценой образует положительное сальдо на ЕНС, которое можно будет вернуть (зачесть в другие налоги).

ВАЖНО! Если недоплатить патент, ФНС насчитает недоимку, которую придется перечислить в течение 20 дней после прекращения патента (п. 3 ч. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент закрывается до завершения срока действия, то стоимость считается по формуле:

Стоимость = ПВД / дни (год) × ставка × дни,

где:

ПВД — потенциальный доход по осуществляемому виду деятельности;

дни (год) — количество дней в году;

ставка — применяемая ставка по ПСН (в общем случае 6%);

дни — фактическое количество дней пользования патентом (с момента открытия и до прекращения действия).

На практике ИП сам не применяет указанную формулу — все расчеты ведет ФНС. Но если, по его мнению, налоговики ошиблись, можно запросить сверку расчетов и, пользуясь формулой, аргументировать перерасчет.

  1. Сообщить в ФНС об уменьшении патентного налога на взносы.

Нужно направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Подробнее — здесь.

  1. В течение 10 дней после прекращения деятельности на ПСН отправить уведомление в ФНС.

Уведомление составляется по форме из приложения 3 к приказу ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@.

  1. Чтобы прекратить деятельность в качестве ИП, в ФНС нужно направить заявление по форме Р26001.

Если деятельность прекращена полностью, могут быть проведены различные дополнительные процедуры. Например:

Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали об этапах ликвидации ИП. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Но можно и не прекращать статус ИП: тогда после закрытия патента предприниматель останется действующим и сможет вести бизнес на других системах налогообложения.

С учетом масштабной налоговой реформы 2026 года эта деятельность будет иметь нюансы.

Как закрыть ИП на патенте и продолжить деятельность

Закрыв патент, ИП сможет работать далее на нескольких режимах.

УСН

Если предприниматель своевременно — сразу после открытия ИП или в течение 30 дней — подал заявление на этот спецрежим. Если не успел, начать применять упрощенку можно будет только с 1 января следующего года, при условии подачи заявления до 31 декабря.

Работая на УСН, предприниматель в общем случае платит только небольшой налог, установленный для этого спецрежима — 6% (доходы), 15% (доходы минус расходы) или меньше, если это предусмотрено регионом.

Однако упрощенец также может становиться плательщиком НДС. Такая обязанность возникает у него (подп. «а» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):

Ставки по НДС для упрощенцев особенные:

Величины доходов ежегодно индексируются с применением коэффициента‑дефлятора.

Если выше — УСН прекращается и ИП переводится на ОСНО.

При желании упрощенец может выбрать вместо пониженной стандартную ставку — 22% (это результат повышения ставки с 2026 года), а по льготным категориям товаров — 10%.

Узнайте, когда обычная ставка выгоднее льготной на УСН.

ЕСХН

Аналогично УСН, если ИП подал заявление до того, а если нет — с 1 января следующего года.

На ЕСХН налоговая реформа пока не распространяется. НДС уплачивается при выручке от 60 млн рублей, но уплату налога можно в установленном порядке отложить.

АУСН

Переход возможен не ранее 1 января следующего года в любом случае, поскольку одновременное применение АУСН и ПСН, в том числе сразу после регистрации ИП, не предусмотрено законом.

НДС на АУСН не платится (ст. 2 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Узнайте больше о преимуществах автоматизированной упрощенки.

НПД

Переход возможен в любое время после закрытия патента. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или в специальном разделе на сайте ФНС.

ОСНО

Остается общая система налогообложения, если ИП не перешел на УСН или другие спецрежимы.

На общем режиме НДС платится по общему правилу всегда по стандартной ставке 22% или 10% по льготным товарам. Исключение — если выручка за три месяца не достигает 2 млн рублей.

Подробнее — здесь.

Закрытие ИП на патенте с работниками

Несколько сложнее будет закрытие ИП на ПСН с работниками. Перед проведением указанных выше процедур по уплате взносов за себя, налога на ПСН и направлению в ФНС заявлений, нужно в установленном порядке прекратить трудовые отношения с работниками.

Условимся, что в нашем случае мы рассмотрим, как закрыть патент при закрытии ИП полностью — без перехода на другие режимы налогообложения.

Необходимо:

1. Расторгнуть трудовые договоры на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, то есть в силу ликвидации ИП.

Дополнительные процедуры:

Выплачивать выходные пособия ИП в отличие от юрлиц не обязаны. Исключение — если эти пособия предусмотрены трудовым договором.

2. Передать в СФР:

2. Передать в ФНС:

Все указанные формы для СФР и ФНС должны содержать данные за период с 1 января и по день направления формы Р26001.

3. Уплатить оставшиеся взносы на травматизм — в течение 15 дней после передачи РСВ налоговикам.

Если недоимки по взносам нет, а есть переплата, можно запросить в ФНС возврат в любое время.

После того как указанные действия, связанные с расторжением договоров, завершены, ИП производит все те же самые процедуры, что и при отсутствии работников — соответствующую пошаговую инструкцию о том, как закрыть ИП с патентом, мы рассмотрели выше.

ВАЖНО! В заявлении на уменьшение патента на взносы будут учтены не только взносы за себя, но и за работников. Они уменьшают патент не более чем на 50%. Подробнее — здесь.

Как прекращается деятельность в качестве ИП? Смотрите Готовое решение от экспертов системы «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ. А если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните стоимость.

Итоги

Чтобы закрыть ИП на патенте без работников, нужно уплатить взносы, сам налог, подать заявление на прекращение патента. Если предпринимательская деятельность прекращается полностью — направить в ФНС форму Р26001. Если нет — продолжить работу на ином режиме налогообложения (УСН, ЕСХН, НПД, ОСНО — учитывая новшества по НДС и лимитам для применения упрощенки с 2026 года). Если есть работники, то в первую очередь расторгаются договоры с ними, направляется отчетность в ФНС и СФР.