Снижение лимита доходов для применения НДС
С 2026 года значительно снизили лимит доходов, после которого упрощенцы обязаны исчислять НДС.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Таким образом, если в 2025 году доход упрощенца, исчисленный по правилам упрощенной системы налогообложения, превысит 20 млн рублей, в 2026-м к обязанности платить упрощенный налог прибавится обязанность по уплате НДС. Ставки НДС следующие:
ВАЖНО! С 2026 года ставка НДС увеличена с 20% до 22%.
Выбрать пониженную ставку можно на срок не менее трех лет. В 2026 году это правило скорректировано: если упрощенец впервые выбрал пониженную ставку НДС (5% или 7%), он может однократно перейти на обычную ставку НДС (22% или 10%) в первый год уплаты налога. Так как это правило вводится с 2026 года, упрощенцы, выбравшие пониженные ставки в 2025-м, права смены ставки до истечения трехлетнего срока не имеют.
Расширен допустимый перечень расходов при УСН
С 2026 года п. 1 ст. 346.16 НК РФ (допустимые расходы при УСН) дополнен пунктом «и иные расходы». То есть перечень расходов по УСН теперь будет открытым. Кассовый метод признания доходов и расходов при УСН сохранился.
Подробнее обо всех изменения в УСН с 2026 года мы писали в статье.
Отмена пониженных страховых взносов
Упрощенцев затронет отмена пониженного тарифа (15%) страховых взносов при выплате зарплаты сверх 1,5 размеров МРОТ. Это послабление останется действовать только для тех, кто будет вести виды деятельности, утвержденные Правительством РФ, а также для общепита. Для обрабатывающих производств сохранится пониженный тариф (7,6%) с выплат сверх 1,5 МРОТ.
Для ИТ-компаний тариф также вырастет: 15% — с выплат в пределах предельной базы для взносов, 7,6% — с выплат свыше предельной базы.
ВАЖНО! Предельная база для взносов на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей.
Корректировок в порядке исчисления и уплаты взносов ИП за себя не будет.
ВАЖНО! Сумма взносов ИП за себя в 2026 году составляет 57 390 рублей.
Подробнее об этом новшестве и других с 2026 годы читайте в нашем материале.
Взносы с выплат генеральному директору
Много споров вызывает новая норма об обязанности уплачивать взносы с выплат единому исполнительному органу (ЕИО) коммерческой организации в следующем порядке: если начисленные выплаты меньше МРОТ, то базой для расчета взносов будет федеральный МРОТ на начало расчетного периода.
ВАЖНО! С 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля.
Наша редакция склоняется к тому, что взносы придется платить, даже если:
- Генеральный директор (ЕИО) находится в отпуске за свой счет и не получает зарплату.
- С ЕИО не заключен трудовой договор.
- Генеральный директор устроен на неполную ставку.
Однако ждем официальных разъяснений от чиновников.
Наши рассуждения на эту тему, а также ответ налоговых органов на наши вопросы, читайте здесь.
Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН (без учета работников)
У ИП и организаций на УСН немного налоговых обязанностей в 2026 году в части упрощенной системы налогообложения:
- Уплата страховых взносов за себя — только ИП.
- Исчисление и уплата налога при упрощенной системе налогообложения.
- Исчисление и уплата НДС при превышении дохода 20 млн в 2025-м или с момента превышения дохода 20 млн в 2026 году.
Приведем календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН в виде таблицы:
Как ИП и организациям заполнять декларацию по НДС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите иметь полный доступ к системе, запросите ее расценки.
Календарь бухгалтера для ИП и организаций в части работников
Организация не может существовать без руководителя, даже если деятельность не ведется и директор находится в отпуске за свой счет.
ИП может работать самостоятельно без привлечения работников. Если же работники у ИП есть, то у него появляются обязанности по представлению отчетности в том же виде и составе, что и у организаций.
Приведем календарь бухгалтера ИП и организаций в части отчетности за работников.
В таблице не приведены даты представления формы ЕФС-1 в части подразделов, касающихся трудовой деятельности — так называемые электронные трудовые книжки, так как эти подразделы представляются в контролирующие органы лишь по мере необходимости:
- о приеме/увольнении (заключении/окончании договора ГПХ) — не позже следующего рабочего дня после наступления указанного события;
- об иных кадровых мероприятиях — до 25-го числа месяца, следующего за кадровым мероприятием.
Как заполнить расчет по страховым взносам в 2026 году, читайте в статье.
Календарь бухгалтера ИП и организации на УСН в части иных налогов
Налоговые обязательства ИП и организаций могут быть весьма многообразны, всё зависит от их вида деятельности и наличия имущества.
Далее рассмотрим сроки уплаты и подачи отчетности по некоторым другим налогам.
ВАЖНО! Для ИП на УСН порядок исчисления и уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного и на имущество) аналогичен порядку, установленному для физлица. Поэтому ИП не исчисляет и не подает уведомления об имущественных налогах, а уплачивает их по уведомлению от налоговой один раз в год до 1 декабря следующего года.
Приведем календарь бухгалтера организаций в части некоторых иных налогов:
ВАЖНО! С 2027 года будут отменены уведомления по имущественным налогам. Налогоплательщики-организации будут их уплачивать так же, как это делают сейчас физлица — на основании налоговых уведомлений.
Подробнее об имущественных налогах читайте наши материалы:
- «Уплата транспортного налога за 2025 год»;
- «Как рассчитать земельный налог»;
- «Кто освобождается от уплаты налога на имущество».
Итоги
В 2026 году порядок и сроки представления отчетности не изменились. Почти все отчеты следует сдавать до 25-го числа, а производить уплату — до 28-го. При этом с 2026 года вступает в силу множество налоговых новаций.