Как ИП сдать декларацию по УСН через личный кабинет налогоплательщика: пошаговая инструкция в 2026–2027 годах

Способы и сроки сдачи декларацию по УСН для ИП

ИП на упрощенной системе может сдать декларацию по УСН полностью онлайн. С 2026 года у ИП есть два равнозначных сценария подачи отчета по УСН.

• Первый — заполнить декларацию в интерфейсе «Личного кабинета налогоплательщика — индивидуального предпринимателя», не устанавливая отдельное ПО.
• Второй — подготовить файл в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или бухгалтерском сервисе, выгрузить XML и прикрепить его в ЛК ИП.

ИП сдает декларацию по УСН один раз в год — по итогам прошедшего календарного года. Общий срок — не позднее 25 апреля следующего года, если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию за 2026 год нужно уже сдавать по обновленной форме КНД 1152017 (утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@), эта же форма применяется и при отчетности в 2027 году.

Очень важно не пропустить указанные сроки, поскольку опоздание чревато штрафами. Подробности ищите в этой статье.

Что подготовить до сдачи декларации по УСН для ИП?

Для этого потребуется действующая УКЭП (КЭП), доступ к ЛК ИП, актуальный браузер и корректно установленный криптопровайдер. Если подпись просрочена, файл сохранен в PDF вместо XML или выбран неверный объект налогообложения, декларацию не примут либо придется направлять уточненный отчет.

Перед началом проверьте четыре обязательных условия:

• КЭП/УКЭП. Нужна квалифицированная электронная подпись, ее можно получить в удостоверяющем центре ФНС России. Нужна действующая КЭП ИП либо его уполномоченного представителя (подпись физлица или Госуслуг не сработает).
• Доступ в ЛК ИП. Авторизуйтесь на сайте ФНС именно как индивидуальный предприниматель, а не как физлицо.
• Криптопровайдер и браузер. Убедитесь, что на компьютере установлен совместимый криптопровайдер, а браузер распознает сертификат КЭП. Если подпись не видна, обновите плагин, криптопровайдер или попробуйте другой поддерживаемый браузер.
• Токен. Ваш USB-токен должен соответствовать новым ГОСТам (например, Рутокен ЭЦП 3.0), а программа КриптоПро CSP должна быть обновлена до актуальной версии.
• Данные для расчета. Подготовьте доходы, расходы (если объект — «Доходы минус расходы»), уплаченные авансовые платежи и страховые взносы, а также реквизиты ИП.

Про порядок сдачи отчетности при УСН в 2026-2027 годах мы рассказали тут.

Как заполнить декларацию по УСН для ИП онлайн в личном кабинете

Этот путь подходит, если вы хотите заполнить отчет без скачивания программ и работы с файлами. Способ идеален для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников или с простым учетом.

1. Войдите в ЛК ИП на сайте ФНС с помощью КЭП.
2. Откройте раздел налоговой отчетности. В актуальном интерфейсе выберите «Направить документ» в разделе «Налоговая отчетность» (или через вкладку «Жизненные ситуации» выбрать «НБО» («Налоговая бухгалтерская отчетность»).
3. Выберите «Заполнить декларацию по УСН онлайн». Сервис предложит актуальную форму декларации.
4. ИНН, КПП при наличии, номер корректировки, налоговый период и код налогового органа должны заполниться автоматически, но их стоит сверить. Система попросит указать отчетный год, номер корректировки (0 — если сдаете впервые за этот год), ОКТМО и признак налогоплательщика.
5. Выберите объект налогообложения. Для ИП на УСН это «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависят разделы декларации и правила расчета налога.
6. Укажите доходы нарастающим итогом, расходы — при объекте «Доходы минус расходы», а также суммы уплаченных страховых взносов поквартально и авансовых платежей, если сервис предусматривает их отражение.
7. Дождитесь автоматической проверки. Онлайн-сервис контролирует ключевые соотношения и подсвечивает ошибки до отправки.
8. Подпишите декларацию КЭП и нажмите «Отправить». После подписания документ уходит в налоговый орган по месту учета. На экране появится сообщение об успешной отправке.
9. Скачайте или сделайте скриншот подтверждения отправки: оно пригодится, если потребуется подтвердить соблюдение срока.

Заполняйте декларацию по данным КУДиР, а не по памяти. Сверьте обороты за каждый квартал с банковскими выписками и кассовыми документами — так проще избежать расхождений при камеральной проверке.

Как заполнить декларацию по УСН, рассказали тут. 

Как загрузить готовый файл декларации по УСН (XML) в ЛК для ИП

Подходит, если вы ведете учет и формируете декларацию в стороннем сервисе (1С, Контур, Мое Дело) или бесплатной программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

В «Налогоплательщике ЮЛ» или другой поддерживаемой программе заполните форму КНД 1152017, выполните контроль соотношений и сохраните отчет.

1. Выгрузите файл в формате XML. Другие форматы (PDF, Excel) или скан не подойдут.
2. Авторизуйтесь в ЛК ИП по КЭП.
3. Перейдите в раздел отправки отчетности «Жизненные ситуации», выберите «НБО (Налоговая и бухгалтерская отчетность)», нажмите «Отправить документ», либо пункт «Загрузить готовый документ» в разделе «Налоговая отчетность» — название зависит от версии интерфейса.
4. Прикрепите XML-файл. Проверьте, что загружен именно файл декларации по УСН, а не другой отчет.
5. Подпишите документ КЭП. Сертификат должен принадлежать самому ИП либо уполномоченному представителю с соответствующими полномочиями.
6. Отправьте декларацию и сохраните подтверждение. После отправки налоговая фиксирует дату и время поступления отчета.

Перед загрузкой откройте XML в программе, из которой он выгружен, и убедитесь, что период, объект налогообложения и итоговые суммы верны. После выгрузки файл лучше не переименовывать и не редактировать вручную.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

Чек-лист, что проверить перед отправкой налоговой декларации по УСН

1. Объект налогообложения и налоговая ставка.

• Режим и объект: убедитесь, что выбранная форма декларации и логика расчета соответствуют УСН. Четко разделяйте объекты «Доходы» (ставка до 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка до 15%).
• Региональные льготы: если вы применяете пониженную ставку, проверьте правильность заполнения строки обоснования льготы.

2. Сверка данных (камеральный контроль).

• Синхронизация с КУДиР: итоговые суммы доходов и расходов в декларации должны копейка в копейку совпадать с данными вашей Книги учета доходов и расходов (КУДиР) за отчетный год.
• Банк и первичка: все отраженные доходы должны подтверждаться выписками по расчетному счету и кассовыми отчетами, а расходы (для УСН «Доходы минус расходы») — закрывающими первичными документами (актами, накладными, чеками) и фактом оплаты.
• Контрольные соотношения: проверьте декларацию по внутренним формулам ФНС (обычно это делается автоматически в учетных программах). Например, остаток убытка в специальном разделе не должен превышать общую сумму накопленного убытка прошлых лет.

3. Учет страховых взносов и авансов.

• Исключение дублирования: проверьте, чтобы одни и те же суммы фиксированных взносов или 1% с доходов свыше 300 000 рублей не были учтены дважды (например, в разных кварталах или и в расходах, и в вычетах).
• Зачет авансов: убедитесь, что авансовые платежи, которые вы рассчитывали и платили по итогам полугодия (или кварталов для УСН), правильно разнесены по строкам декларации. Это защитит вас от необоснованного начисления пеней.

Подробнее см. «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?».

Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Частые ошибки при сдаче налоговой декларации по УСН для ИП и как их избежать

Что делать ИП после отправки налоговой декларации по УСН

Сразу после отправки проверьте статус документа в ЛК ИП в разделе «События». Сначала обычно появляется подтверждение о приеме файла (статус «В ожидании / На рассмотрении»), затем — извещение о вводе декларации (статус «Документ принят налоговым органом»). Это означает, что налоговая получила отчет, сохраните эти уведомления.

Обязательно скачайте и сохраните из карточки отчета Квитанцию о приеме — она является вашим юридическим подтверждением того, что налоговая вовремя получила декларацию.

После этого начнется камеральная проверка, которая длится до 3 месяцев. Если декларацию приняли, а расхождений нет, дополнительных действий обычно не требуется. Если инспекция обнаружит противоречия, в ЛК может прийти требование о представлении пояснений или уведомление об уточнении декларации.

При получении требования:

• откройте его в ЛК ИП и прочитайте, какие именно показатели вызвали вопросы;
• сверьте суммы с КУДиР, банковскими выписками, книгой учета и документами по взносам;
• направьте пояснение в установленный срок через ЛК ИП;
• если действительно была ошибка, сформируйте уточненную декларацию, подпишите КЭП и отправьте ее тем же способом. 

Как закрыть деятельность на УСН, не ликвидируя организацию или не закрывая ИП? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

FAQ

Можно ли подать декларацию без КЭП?

Нет, для декларации по УСН через ЛК ИП требуется именно КЭП. Без электронной подписи отправить отчетность онлайн не получится. Неквалифицированная электронная подпись (НЭП), которую можно бесплатно выпустить в личном кабинете физлица, подходит для отправки уведомлений по ЕНП или заявлений на зачет, но не подходит для налоговых деклараций ИП

Что делать, если ЛК не видит подпись?

Если личный кабинет выдает ошибку или не находит сертификат КЭП, последовательно выполните следующие действия: 1. Проверьте срок действия подписи. КЭП выдается на 1 год. Если срок истек, сертификат нужно получать заново в Удостоверяющем центре ФНС или у доверенных лиц. 2. Проверьте КЭП через специальный плагин. Налоговый портал работает через плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in. Убедитесь, что он установлен, запущен и разрешен для использования в вашем браузере. 3. Проверьте статус подписи (на кого выдана). Подпись должна быть выпущена именно на ИП (с указанием вашего ОГРНИП и ИНН), а не просто на физическое лицо, иначе налоговая может отклонить документ.

Какой формат файла нужен?

Для загрузки готового отчета в ЛК ФНС требуется исключительно формат .XML. Также в самом ЛК ИП доступна функция «Заполнить декларацию по УСН онлайн», где система сформирует все сама.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

• «Упрощенная отчетность малого бизнеса»;
• «Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?»;
• «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность». 

Итоги

В 2026–2027 годах ИП может сдать декларацию по УСН двумя путями: заполнить форму онлайн в ЛК ИП или загрузить готовый XML, подписанный КЭП. Первый способ быстрее для разовой подачи, второй удобнее при ведении учета в специализированной программе. Для успешной подачи должны быть действующая КЭП, доступ к ЛК ИП, корректный XML и правильный объект налогообложения. Сроки остаются прежними: за 2025 год — до 27 апреля 2026 года, за 2026 год — до 26 апреля 2027 года. Чтобы отчет приняли с первого раза, проверьте данные перед отправкой по чек-листу, сохраните квитанции и следите за статусом камеральной проверки.

Нужно ли подавать уведомление о прекращении деятельности на УСН при ликвидации организации или снятии с учета ИП? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.