Изменился ли порядок уплаты аванса по транспортному налогу в 2024 году
Начиная с транспортного налога за 2020 год отменено его декларирование. При этом юрлица должны получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой годового платежа. Однако это не означает, что им больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь уплату авансовых платежей в течение года (если таковые установлены в регионе) никто не отменял. А значит, нужно знать сумму. Что касается сообщения от налоговой, то оно носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
Рассчитывается аванс в привычном нам порядке. А вот правила уплаты с 2023 года новые. Все налоги, включая транспортный, уплачиваются с единого налогового счета. В этой связи изменился порядок оформления платежных поручений.
В 2023 годуможно было платить налоги одним из двух способов: посредством ЕНП с подачей уведомлений или отдельными платежками, которые выступали в качестве уведомлений. С 2024 года второй порядок упразднен, уплачивать все налоги можно исключительно путем перечисления ЕНП.
Изменились и сроки уплаты:
- для налога по итогу года крайний срок 28 февраля;
- для авансов — 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть 02.05.2024 (перенос с выходного 28.04.2024), 29.07.2024 (перенос с выходного 28.07.2024), 28.10.2024.
Поскольку транспортный налог не декларируется, перед его уплатой посредством ЕНП придется подавать уведомление:
- об исчисленном налоге — до 25 февраля следующего года;
- о сумме авансов — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть до 25.04.2024, 25.07.2024 и 25.10.2024 соответственно.
Заполнить платежки с учетом всех актуальных требований вам помогут образцы от «КонсультантПлюс», посмотреть которые можно бесплатно, оформив пробный доступ:
Какова ответственность за несвоевременную уплату транспортного налога, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
За 2 шага узнайте, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу
Вопросу уплаты авансовых платежей посвящена ст. 363 НК РФ, основные положения которой мы отразили на схеме:
Главное правило для авансов по транспортному налогу (ТН): их уплачивают только организации (у физлиц и ИП такой обязанности нет). Но и организации уплачивают авансовые платежи не всегда.
Чтобы узнать, нужно ли вам уплачивать авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2024 года, сделайте следующее:
- Шаг 1: проверьте, не относится ли ваш транспорт к не облагаемому ТН имуществу (ст. 358, ст. 361.1 НК РФ, законы регионов). Если налог платить не требуется (см. схему), то и авансовые платежи не понадобятся.
- Шаг 2: узнайте, предусмотрены ли законом субъекта РФ (где зарегистрирован ваш транспорт) авансовые платежи по ТН. Если авансы не предусмотрены, платите налог одной суммой по окончании года.
Найти закон своего региона по ТН вы можете на сайте ФНС (Главная страница / Электронные сервисы / Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам).
О новшествах по транспортному налогу узнайте из этой публикации.
Если власти вашего региона установили авансовые платежи, узнайте из следующего раздела о том, как рассчитать платеж за 1 квартал, куда и в какие сроки его платить.
Авансовый платеж: формула расчета с примером и срок уплаты
Рассчитаем аванс по ТН за 1 квартал 2024 года на примере.
Компания ООО «Рембытстрой» работает в Республике Адыгея. На ООО «Рембытстрой» зарегистрированы:
- грузовой автомобиль мощностью двигателя (Рдвиг) 120 л. с.;
- легковой автомобиль Рдвиг= 175 л. с.;
- автобус Рдвиг= 230 л. с.
Допустим, в 2024 году в регионе на указанные виды транспорта установлены ставки налога: 25 руб. / 1 л. с., 40 руб. / 1 л. с. и 40 руб. / 1 л. с. соответственно.
Формулу для расчета авансов по ТН бухгалтер ООО «Рембытстрой» взял здесь.
Учитывая, что транспорт был зарегистрирован на компанию в течение всего квартала, а легковой автомобиль не относится к дорогостоящим (по которым нужно применять спецкоэффициент), сумма авансового платежа (АП) по ТН за 1 квартал 2024 года составила:
АП = ¼ × (120 л. с. × 125 руб. / 1 л. с. + 175 л. с. × 40 руб. / 1 л. с. + 230 л. с. × 40 руб. / 1 л. с.) = 7 800 руб.
Эту сумму ООО «Рембытстрой» перечислит не позднее 02.05.2024.
ВАЖНО!!! С 2022 года отменены повышающие коэффициенты (спецкоэффициенты) 1,1 и 2. Подробнее об этом читайте в нашем материале.
Про КБК по транспортному налогу для организаций узнайте из этой статьи.
Если у вас возник вопрос при перечислении авансов по ТС о том, что считать местом нахождения транспорта, изучите нашу схему:
Итоги
Авансовый платеж по транспортному налогу рассчитывается как ¼ часть годового налога. При расчете авансов применяются ставки налога из регионального закона. Как квартальная, так и годовая отчетность по транспортному налогу не сдается.