Формы и сроки отчетов за 1 квартал 2024 года

Отчетность за 1 квартал 2024 года: какие отчеты представить и куда

Отчетность за 1 квартал 2024 года налогоплательщики представляют в различные контролирующие органы:

• налоговикам — декларации по налогам (НДС, налог на прибыль и др.) и отчетность по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ);
• в СФР — новую форму ЕФС-1;
• в иные госорганы (статотчеты в органы статистики, отчетность в Росприроднадзор и др.).

Как узнать, какую отчетность от вас ждут органы статистики, поможет разобраться эта публикация.

Набор отчетов 1 квартала 2024 года у каждого налогоплательщика свой. Он зависит от применяемой системы налогообложения, наличия объектов обложения по тем или иным налогам, а также выплат физлицам.

Какие же отчеты за 1 квартал 2024 года нужно представить? Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности за 1 квартал 2024 года мы собрали в таблицах.

Первые квартальные отчеты предпринимателей в 2024 году

Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2024 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:

• группа 1 — ИП на ОСНО без работников;
• группа 2 — ИП на ОСНО с работниками;
• группа 3 — ИП на спецрежиме без работников;
• группа 4 — ИП на спецрежиме с работниками.

Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально отчитываться не нужно никому. А ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов ежеквартально представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.

Состав отчетности каждой группы ИП за 1 квартал 2024 года следующий:

• группа 1: 

• декларация по НДС;

• группа 2:

• декларация по НДС;
• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения в ФНС;
• 6-НДФЛ;
• ЕФС-1;

• группа 3:

• не отчитываются;

• группа 4:

• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения в ФНС;
• 6-НДФЛ;
• ЕФС-1.

Срок сдачи большинства отчетов 25.04.2024. Персонифицированные сведения сдают ежемесячно: до 26 февраля (перенос с выходных), 25 марта. Также внутри квартала может сдаваться форма ЕФС-1 со сведениями о трудовой деятельности.

Должны ли ИП сдавать статистическую и бухгалтерскую отчетность, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Отчетность компаний на ОСНО: таблица с подсказками по срокам и видам

В таблице указаны отчеты за первый квартал 2024 года для компаний, применяющих ОСНО (с учетом "выходных" переносов):

При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество отчитываться за 1 квартал не требуется. Декларация по нему подается 1 раз в год по итогам налогового периода. Декларации по транспортному и земельному налогам с отчетного периода 2020 года не сдаются.

При уплате налогов (в 2024 года она происходит исключительно посредством ЕНП) не забывайте подавать уведомления о начисленных налогах, взносах. Все сроки по уведомлениям здесь.

О важном нюансе сдачи отчетности вновь зарегистрированными организациями узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Компании и ИП на спецрежимах: нужна ли квартальная отчетность?

Спецрежимники отчитываются по налогу, связанному с применением спецрежима (УСН, ЕСХН), единожды по итогам года. Для таких плательщиков состав первой квартальной отчетности зависит только от наличия в их штате сотрудников (ЕРСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, персонифицированные сведения).

Календарь бухгалтера, работающего с УСН, мы привели здесь.

Если вы совмещаете упрощенку с ПСН, квартальную отчетность вам подавать также не нужно. Это объясняется периодичностью отчетности: по УСН вы обязаны представить декларацию единожды по итогам года, а применение ПСН вообще избавляет ИП от налоговой отчетности (в части спецрежима).

Когда одновременное применение УСН и ПСН под запретом, узнайте из материала «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Добавим, что применение УСН не освобождает спецрежимника от уплаты авансов по налогу на имущество по «кадастровым» объектам недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При ЕСХН также придется вносить авансовые платежи (кроме имущества, указанного в п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Итоги

Первая квартальная отчетность 2024 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогу на прибыль.

Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, ЕФС-1) и ежемесячно представлять в налоговую персонифицированные сведения.