Как и когда выплачивают отпускные при увольнении

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсацию выплачивают независимо от основания увольнения: по собственному желанию, по соглашению сторон, при сокращении или за прогул. Значение имеет только одно условие — наличие неиспользованных дней отпуска.

Исключения (компенсация не положена):

• сотрудник проработал менее половины месяца (менее 15 календарных дней);
• трудовые отношения оформлены гражданско-правовым договором (ГПХ), а не трудовым.

Компенсируются все неиспользованные дни за весь период работы у данного работодателя, включая накопления прошлых лет. Накопленные дни не сгорают, даже если сотрудник не ходил в отпуск несколько лет (ст. 124 ТК РФ запрещает не предоставлять отпуск два года подряд, но дни сохраняются).

См. статью «Как рассчитать отпускные в 2026 году».

Как рассчитать компенсацию: формула 2026 года

Общая формула: Компенсация = Средний дневной заработок (СДЗ) × Количество неиспользованных дней отпуска (КНО)

Заявление работника о выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении посмотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Разберем каждый элемент.

Средний дневной заработок (СДЗ)

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если сотрудник отработал меньше года — с даты приема до последнего дня месяца, предшествующего увольнению.

Формула для полностью отработанного расчетного периода: СДЗ = (Сумма начислений за 12 месяцев) / (12 × 29,3), где 29,3 — среднемесячное число календарных дней (фиксированная величина)

Что включается в начисления:

• оклад, надбавки, доплаты;
• премии (квартальные, годовые, за выполнение показателей);
• районные коэффициенты и процентные надбавки.

Что исключается:

• больничные пособия;
• отпускные (за все виды отпусков);
• командировочные;
• материальная помощь;
• оплата простоев не по вине работника.

Пример расчета СДЗ при неполном месяце: Сотрудник болел 10 дней в апреле 2026 года (в апреле 30 дней). Отработано 20 дней. Количество календарных дней в неполном месяце: 29,3 / 30 × 20 = 19,53 дня. Если в расчетном периоде несколько неполных месяцев, дни в них считаются аналогично.

Отпуск начался 1-го числа. Что с отпускными? Ответ вы найдете в материале «Как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа».

Количество неиспользованных дней отпуска (КНО)

За полный рабочий год (12 месяцев стажа у работодателя) положено 28 календарных дней отпуска. За каждый полный отработанный месяц начисляется: 2,33 дня (28 / 12).

Формула расчета КНО: КНО = (28 / 12) × Количество полных отработанных месяцев – Использованные дни отпуска

Правила округления стажа (Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, действуют в части, не противоречащей ТК РФ):

• остаток менее 15 дней отбрасывается;
• остаток 15 дней и более округляется до полного месяца.

Особые случаи полной компенсации:

• при увольнении по любым основаниям, если сотрудник отработал не менее 11 месяцев — полная компенсация за 28 дней;
• при увольнении по ликвидации организации или сокращению штата — полная компенсация, если отработано более 5,5 месяцев.

Примеры расчета КНО:

• Отработано 10 месяцев и 17 дней (17 дней > 15) → стаж округляется до 11 месяцев → полная компенсация 28 дней.
• Отработан 1 месяц и 10 дней (10 дней < 15) → учитывается только 1 месяц → 2,33 дня.
• Отработано 9 месяцев, использовано 14 дней отпуска: (28/12 × 9) – 14 = 21 – 14 = 7 дней к компенсации.

ВАЖНО! Если использовано больше дней, чем заработано (например, авансом), КНО становится отрицательным. В этом случае компенсация не выплачивается, а из зарплаты удерживаются излишне выплаченные отпускные (см. раздел 5.1).

Как пересчитать отпускные из-за больничного, мы писали в статье «Перерасчет отпускных при больничном».

Правомерна ли выплата компенсации по соглашению об увольнении не в день увольнения, а в иной согласованный срок? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Сроки выплаты отпускных при увольнении согласно ТК РФ в 2026 году

По общему правилу (ст. 140 ТК РФ) выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск нужно в последний рабочий день сотрудника (день увольнения).

См. статью «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении».

Если сотрудник в день увольнения не работал (болезнь, командировка, прогул). Выплата производится не позднее следующего дня после того, как сотрудник предъявит требование о расчете. Без заявления от работника можно не платить, но рискованно — лучше запросить требование письменно.

Если день увольнения — выходной или нерабочий праздничный день:

• при стандартном режиме (5/2): расчет в ближайший рабочий день (например, если последний день договора — суббота, рассчитаться в понедельник);
• при сменном режиме или графике, где выходной является рабочим днем по графику сотрудника: выплата производится в этот день.

Специальный случай: отпуск с последующим увольнением. Оформляется по письменному заявлению сотрудника (ст. 127 ТК РФ). Днем увольнения считается последний день отпуска, но:

• окончательный расчет (зарплата + компенсация за неиспользованные дни, если отпуск предоставлен не полностью) — в последний рабочий день перед началом отпуска;
• отпускные — не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ);
• трудовая книжка (или форма СТД-Р) выдается также в последний рабочий день перед отпуском.

Узнайте о правилах оформления отпуска с последующим увольнением.

Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении

Если сотрудник использовал отпуск авансом, а уволился до окончания рабочего года, работодатель вправе удержать излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни (ст. 137 ТК РФ).

Ограничения:

• Максимальный размер удержания — 20% от суммы, выплачиваемой при увольнении (ст. 138 ТК РФ). Если 20% недостаточно, остаток можно попросить вернуть добровольно или простить. Взыскать через суд невозможно (определение ВС РФ от 14.03.2014 № 19-КГ13-18).
• Удержание запрещено при увольнении по основаниям, не зависящим от воли работника (п. 8 ч. 1 ст. 77, пп. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 6, 7 ст. 83 ТК РФ): ликвидация, сокращение, призыв в армию, смерть работника и др.

Пример расчета удержания: сотрудник получил отпуск авансом за полный год (28 дней), отработал только 6 месяцев и увольняется по собственному желанию. Задолженность за 6 неотработанных месяцев = 14 дней отпуска. Сумма излишне выплаченных отпускных — 30 000 рублей. При увольнении сотруднику начислена зарплата 50 000 рублей.

Расчет:

1. Удержать можно не более 20% от 50 000 рублей = 10 000 рублей.
2. 10 000 рублей удерживаются в счет погашения долга.
3. Остаток задолженности (20 000 рублей) работодатель не вправе удержать принудительно.

В установленном порядке работодатель может произвести удержания за отпуск при увольнении.

Ответственность работодателя за задержку выплаты отпускных при увольнении

При нарушении срока выплаты компенсации (или ее части) работодатель обязан выплатить сотруднику проценты по ст. 236 ТК РФ. Проценты = Сумма долга × (Ключевая ставка ЦБ РФ / 150) × Количество дней просрочки. Проценты начисляются за каждый день задержки начиная со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактического расчета включительно.

Пример для 2026 года: Долг — 30 000 рублей. Просрочка — 20 дней. Ключевая ставка — 16% (условно). Проценты = 30 000 × (0,16 / 150) × 20 = 30 000 × 0,0010667 × 20 = 640,02 рубля.

Административные и уголовные последствия:

При полной невыплате свыше двух месяцев возможна уголовная ответственность (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ) — до трех лет лишения свободы.

При выходе работника в отпуск последующим увольнением важно вовремя сдать форму ЕФС-1.

За какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника при наличии неиспользованных дней отпуска за несколько лет, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Налоги и взносы: что изменилось с 2026 года в части оплаты отпускных

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме. Это не выходное пособие, которое частично освобождается от налогообложения.

Изменения 2026 года (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ): работодатели обязаны выделять из компенсации долю районного коэффициента и процентной надбавки (для районов Крайнего Севера и приравненных местностей):

• к выделенной части применяется льготная двухуровневая шкала НДФЛ (13/15%);
• к остальной части — основная пятиступенчатая шкала (13% / 15% / 18% / 20% / 22%) в зависимости от общей суммы дохода сотрудника с начала года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году (единый налоговый платеж):

Страховые взносы (единая по тарифу 30% + дополнительный тариф при наличии льгот) — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления компенсации.

О том, как рассчитать сумму излишне выплаченных отпускных, читайте в материале «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Частые ошибки и спорные ситуации при оплате отпускных при увольнении

Ошибка 1. Не выплачивать компенсацию, если сотрудник «не написал заявление». Это незаконно. Работодатель обязан рассчитать сотрудника в день увольнения независимо от наличия заявления.

Ошибка 2. Удерживать переплату за отпуск авансом в полной сумме, если 20% недостаточно. Нельзя. Только 20% от выплат при увольнении.

Ошибка 3. Не включать в расчетный период премии. Квартальные и годовые премии включаются, если они начислены в расчетном периоде (Положение об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утв. постановлением Правительства РФ № 922).

Спорная ситуация: злоупотребленцы, годами копившие отпуск. Судебная практика 2023–2025 годов (например, дело № 8Г-39166/2023) допускает отказ в компенсации, если работник без уважительных причин не использовал отпуск более пяти лет подряд. Однако это исключение, а не правило. В большинстве случаев компенсация взыскивается полностью.

Что делать работнику при задержке:

1. Потребовать расчет с процентами в письменной форме.
2. Обратиться в трудовую инспекцию (онлайн через портал «Онлайнинспекция.рф»).
3. Подать иск в суд, срок — 1 год с момента увольнения (ч. 2 ст. 392 ТК РФ).

Итоги

Для выплаты отпускных при увольнении:

1. Определите стаж для отпуска (рабочие годы, исключаемые периоды — прогулы, декрет, отпуск без содержания сверх 14 дней).
2. Рассчитайте количество неиспользованных дней по формуле (28 / 12 × месяцы) – использовано.
3. Рассчитайте средний дневной заработок за 12 месяцев, включая премии, исключая больничные/командировки.
4. Умножьте СДЗ на КНО.
5. Если отпуск был авансом, рассчитайте удержание, не более 20% от суммы к выдаче.
6. Выплатите компенсацию в день увольнения или на следующий день после требования, если сотрудник отсутствовал.
7. Выделите районную надбавку из компенсации для расчета НДФЛ по новым правилам 2026 года.
8. Уплатите НДФЛ и взносы в установленные сроки (28-е или 5-е число).

Помимо компенсации за неотгулянный отпуск работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте здесь.