Внимание! Календарь бухгалтера на УСН на 2025 год находится по этой ссылке.
Что нового готовит 2024 год
2023 год был так насыщен налоговыми новшествами, что нововведения 2024 года могут показаться на их фоне совсем незначительными. Впрочем, календарь бухгалтера на УСН пополнится из-за них дополнительными событиями.
Одно из главных изменений — введение дополнительного уведомления по исчисленным налогам в отношении НДФЛ, перечисляемого налоговым агентом. В 2023 году ввели второе уведомление, которое можно было сдавать в добровольном порядке. С 2024 года оно преобразовалось в обязаловку, причем были изменены сроки и порядок подачи.
См. также: «Два срока уплаты и два уведомления по НДФЛ».
Привычное изменение в календаре отчетности по УСН, да и по всем иным системам налогообложения, — новые бланки для отчетности.
С 2024 года обновлены:
- 6-НДФЛ (начиная с 1-го квартала 2024 года);
- декларация по УСН (начиная с отчетности за 2023 год);
- расчет по страховым взносам (начиная с годового расчета за 2023 год).
Не все календари для УСН будут содержать указанные выше отчеты. Например, календарь ИП на УСН на 2024 год обойдется без них при условии отсутствия наемного штата работников у предпринимателя.
Календарь налогов ИП на УСН без работников самый маленький по объему. Расскажем, что входит в календарь ИП на УСН на 2024 год.
Как считать и платить взносы ИП за себя, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Налоговые обязательства ИП на УСН без работников
В календаре ИП на УСН без работников всего несколько событий:
- уплата фиксированных страховых взносов ИП за себя;
- уплата авансов и налога по УСН;
- подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН;
- подача годовой декларации по УСН.
ВАЖНО! Ни уведомления на взносы ИП за себя, ни заявления на зачет взносов подавать не требуется. Исключение — применение УСН «доходы минус расходы». В этом случае учесть в расходах можно только фактически уплаченные страховые взносы ИП за себя. Чтобы сделать это в первых трех кварталах, на уплаченные страховые взносы ИП за себя следует подать заявление на зачет. Если не подавать заявление, учесть уплаченные взносы можно будет только при расчете налога за год.
Приведем календарь сдачи отчетности ИП на УСН в виде таблицы.
|
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
|
Апрель |
ИФНС |
Декларация по УСН за 2023 год |
25.04.2024 |
|
Уведомление об исчисленном авансе за 1-й квартал 2024 года по УСН (если аванс равен 0, то уведомление подавать не надо) |
|||
|
Уплата налога по УСН за 2023 год путем перечисления ЕНП |
29.04.2024 (перенос с воскресенья, 28.04.2024) |
||
|
Уплата аванса за 1-й квартал 2024 года по УСН путем перечисления ЕНП |
|||
|
Июль |
ИФНС |
Уплата 1% с превышения дохода за 2023 год |
01.07.2024 |
|
Уведомление об исчисленном авансе за 2-й квартал 2024 года по УСН (если аванс равен 0, то уведомление подавать не надо) |
25.07.2024 |
||
|
Уплата аванса за 2-й квартал 2024 года по УСН |
29.07.2024 (перенос с воскресенья, 28.07.2024) |
||
|
Октябрь |
ИФНС |
Уведомление об исчисленном авансе за 3-й квартал 2024 года по УСН (если аванс равен 0, то уведомление подавать не надо) |
25.10.2024 |
|
Уплата аванса за 3 квартал 2024 года по УСН |
28.10.2024 |
||
|
Декабрь |
ИФНС |
Уплата фиксированных взносов ИП за себя (в 2024 году за полный год — 49 500 рублей). Взносы можно платить в течение всего года в любой сумме. Главное, чтобы на 31.12.2024 на ЕНС или в резерве была достаточная сумма для списания в счет уплаты взносов. Для уменьшения налога при УСН уплачивать взносы необязательно, что не отменяет саму обязанность по уплате взносов |
Первый рабочий день 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной |
|
Апрель |
ИФНС |
Декларация по УСН за 2024 год |
25.04.2025 |
ВАЖНО! С 01.01.2024 все платежи по налогам и взносам производятся путем перечисления ЕНП и подачи уведомления об исчисленных налогах (при необходимости). Переходный период 2023 года, когда можно было платить на КБК налога, закончился.
Далее рассмотрим более сложный случай — календарь налогов по УСН за 2024 год для организаций и ИП с работниками.
Что должны сдавать и платить организации и ИП с работниками на УСН
Календарь сдачи отчетности на УСН у организаций и ИП с работниками значительно усложняется. Появляется отчетность за трудящихся, уплата за них НДФЛ и взносов.
ВАЖНО! Налог при УСН «доходы» организациям и ИП с работниками можно уменьшить на уплаченные взносы за работников и подлежащие уплате страховые взносы ИП за себя не более чем на 50%. Для учета взносов ИП за себя и взносов за работников в расходах при УСН «доходы минус расходы» они должны быть уплачены.
Помимо уже упомянутых выше отчетов, в календаре при УСН у организаций и ИП с наемными трудящимися возникают ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.
ЕФС-1 — сложный отчет, который информирует СФР о приеме и увольнении, стаже и об особенностях условий работы трудящихся с целью назначения пенсии, соответствующей законодательным нормам. Кроме того, в ЕФС-1 входит раздел 2, в котором работодатель отчитывается о выплатах физлицам и начисленных страховых взносах на травматизм.
Подробнее о разделе 2 отчета ЕФС-1 читайте в нашем материале.
Информацию о подразделе 1.1 ЕФС-1 мы вносить в налоговый календарь при УСН не будем, так как:
- подавать раздел надо только при наличии кадрового мероприятия, то есть далеко не всегда (срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за кадровым мероприятием);
- при приеме на работу и увольнении, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, этот отчет подают не позднее следующего дня, то есть назвать единый срок подачи подраздела 1.1 невозможно.
Аналогичным образом поступим с подразделом 1.3 и подразделом 2 формуляра, так как это специфические сведения, которые представляют далеко не все страхователи.
Все нюансы применения и расчета УСН можно найти в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.
Посмотрите календарь бухгалтера ООО на УСН (или же ИП с работниками):
|
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
|
Январь |
СФР |
Уплата взносов на травматизм за декабрь 2023 года |
15.01.2024 |
|
Раздел 2 формы ЕФС-1 за 4-й квартал 2023 года |
25.01.2024 |
||
|
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 за 2023 год |
|||
|
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
||
|
Расчет по страховым взносам за 2023 год |
|||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2023 года |
|||
|
Уплата страховых взносов за сотрудников за декабрь 2023 года |
29.01.2024 (перенос с воскресенья, 28.01.2024) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
|||
|
Февраль |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 января по 31 января |
05.02.2024 (перенос с субботы, 03.02.2024) |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 января по 31 января |
05.02.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за январь |
15.02.2024 |
|
|
ИФНС |
6-НДФЛ за 2023 год, включая сведения о доходах физлиц |
26.02.2024 (перенос с воскресенья, 25.02.2024) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
|||
|
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 1 февраля по 22 февраля |
|||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2023 год |
|||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2023 год |
28.02.2024 |
||
|
Уплата страховых взносов за январь |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 февраля по 22 февраля |
|||
|
Март |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 29 февраля |
04.03.2024 (перенос с воскресенья, 03.03.2024) |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 29 февраля |
05.03.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за февраль |
15.03.2024 |
|
|
ИФНС |
Декларация по УСН за 2023 год для организаций |
25.03.2024 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
|||
|
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 1 марта по 22 марта |
|||
|
Уплата организациями налога по УСН за 2023 год |
28.03.2024 |
||
|
Уплата страховых взносов за февраль 2024 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 марта по 22 марта |
|||
|
Бухотчетность за 2023 год для юрлиц |
01.04.2024 (перенос с воскресенья, 31.03.2024) |
||
|
Апрель |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 марта по 31 марта |
03.04.2024 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 марта по 31 марта |
05.04.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за март |
15.04.2024 |
|
|
Подтверждение вида осуществляемой деятельности — для организаций (ИП не подают) |
|||
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 1-й квартал 2024 года |
25.04.2024 |
||
|
ИФНС |
Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2024 года |
||
|
6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года |
|||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
|||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 апреля по 22 апреля |
|||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1-й квартал 2024 года |
|||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1-й квартал 2024 года |
|||
|
Декларация по УСН за 2023 год для ИП |
|||
|
Уплата ИП налога по УСН за 2023 год |
29.04.2024 (перенос с воскресенья, 28.04.2024) |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата аванса по УСН за 1-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата страховых взносов за март 2024 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 апреля по 22 апреля |
|||
|
Май |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 30 апреля |
03.05.2024 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 апреля по 30 апреля |
06.05.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за апрель 2024 года |
15.05.2024 |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
27.05.2023 (перенос с субботы, 25.05.2024) |
|
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 1 мая по 22 мая |
|||
|
Уплата страховых взносов за апрель 2024 года |
28.05.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 мая по 22 мая |
|||
|
Июнь |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 мая по 31 мая |
03.06.2024 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 мая по 31 мая |
05.06.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за май 2024 года |
17.06.2024 (перенос с субботы, 15.06.2024) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
25.06.2024 |
|
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 1 июня по 22 июня |
|||
|
Уплата страховых взносов за май 2024 года |
28.06.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 июня по 22 июня |
|||
|
Июль |
ИФНС |
Уплата ИП страховых взносов за 2023 год с дохода свыше 300 000 рублей |
01.07.2024 |
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 июня по 30 июня |
03.07.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 июня по 30 июня |
05.07.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за июнь 2024 года |
15.07.2024 |
|
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 2-й квартал 2024 года |
25.07.2024 |
||
|
ИФНС |
Расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2024 года |
||
|
6-НДФЛ за 2-й квартал 2024 года |
|||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
|||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 июля по 22 июля |
|||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2-й квартал 2024 года |
|||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2-й квартал 2024 года |
29.07.2024 (перенос с воскресенья, 28.07.2024) |
||
|
Уплата аванса по УСН за 2-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата страховых взносов за июнь 2024 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 июля по 22 июля |
|||
|
Август |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 июля по 31 июля |
05.08.2024 (перенос с субботы, 03.08.2024) |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 июля по 31 июля |
05.08.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за июль 2024 года |
15.08.2024 |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
26.08.2024 (перенос с воскресенья, 25.08.2024) |
|
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 1 августа по 22 августа |
|||
|
Уплата страховых взносов за июль 2024 года |
28.08.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 августа по 22 августа |
|||
|
Сентябрь |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 августа по 31 августа |
03.09.2024 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 августа по 31 августа |
05.09.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за август 2024 года |
16.09.2024 (перенос с воскресенья, 15.09.2024) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2024 |
|
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 1 сентября по 22 сентября |
|||
|
Уплата страховых взносов за август 2024 года |
30.09.2024 (перенос с субботы, 28.09.2024) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 сентября по 22 сентября |
|||
|
Октябрь |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 30 сентября |
03.10.2024 |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 сентября по 30 сентября |
07.10.2024 (перенос с субботы, 05.10.2024) |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за сентябрь 2024 года |
15.10.2024 |
|
|
Раздел 2 ЕФС-1 за 3-й квартал 2024 года |
25.10.2024 |
||
|
ИФНС |
Расчет по страховым взносам за 3-й квартал 2024 года |
||
|
6-НДФЛ за 3-й квартал 2024 года |
|||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
|||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 октября по 22 октября |
|||
|
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3-й квартал 2024 года |
|||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3-й квартал 2024 года |
28.10.2024 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 3-й квартал 2024 года |
|||
|
Уплата страховых взносов за сентябрь 2024 года |
|||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 октября по 22 октября |
|||
|
Ноябрь |
ИФНС |
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 октября по 31 октября |
05.11.2024 (перенос на ближайший рабочий день после праздничного дня с 03.11.2024) |
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 октября по 31 октября |
05.11.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за октябрь 2024 года |
15.11.2024 |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
25.11.2024 |
|
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 1 ноября по 22 ноября |
|||
|
Уплата страховых взносов за октябрь 2024 года |
28.11.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 ноября по 22 ноября |
|||
|
Декабрь |
ИФНС |
Уплата имущественных налогов за 2023 год ИП |
02.12.2024 |
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 30 ноября |
03.12.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с 23 ноября по 30 ноября |
05.12.2024 |
||
|
СФР |
Уплата взносов на травматизм за ноябрь 2024 года |
16.12.2024 (перенос с воскресенья 15.12.2024) |
|
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2024 |
|
|
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 1 декабря по 22 декабря |
|||
|
Уплата страховых взносов за ноябрь 2024 года |
28.12.2024 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 декабря по 22 декабря |
|||
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 декабря по 31 декабря |
28.12.2024 (перенос с выходного, 31.12.2024) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
|||
|
Уплата фиксированных взносов ИП за себя за 2024 год |
Первый рабочий день 2025 года, так как 31.12.2024 — выходной |
Итоги
В 2024 году продолжилась адаптация механизма ЕНС к действительности, поэтому вторые уведомления по НДФЛ стали обязательными. Кроме того, изменились некоторые формы отчетности. Сроки уплаты налогов и сдачи деклараций остались прежними.