КБК УСН «доходы» в 2024-2025 годах для ИП и организаций
Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников финансирования дефицита государственных бюджетов. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. Порядок работы с КБК и их перечни утверждает Минфин.
Чтобы с помощью соответствующего приказа Минфина найти, например, КБК для УСН с объектом налогообложения «доходы», находим в нем код, соответствующий выбранному налогу — 00010501011010000110. Далее определяем администратора дохода — это Федеральная налоговая служба, код 182. Устанавливаем, что сумма платежа по УСН «доходы» имеет код 1000 на месте разрядов 14–17, а сумма пени — код 2100. Код ФНС должен стоять на первом месте. Таким образом получим искомый КБК — 18210501011011000110.
КБК указывается при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в разделе 104.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
В 2024-2025 гг. налоги уплачиваются посредством ЕНП. При этом в платежках нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Отметим, что до 1 января 2024 г. действовал переходный период, в который вместо уведомлений об исчисленных налогах разрешено было представлять в налоговую платежные поручения (ч. 12 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). То есть фактически была сохранена возможность перечислять налоги отдельными платежками (со статусом 02) — на КБК для УСН 182 1 05 01011 01 1000 110. При любом из вариантов уплаты деньги зачислялись на единый налоговый счет. Начиная с указанной даты платежки со статусом 02 были отменены, теперь платить налог по УСН можно только на КБК ЕНП..
ВАЖНО! КБК для УСН-доходы нужно указывать в уведомлении по УСН, которое подается, если авансы перечисляются в виде ЕНП.
КБК для ИП и для организаций на УСН одинаковые.
Что касается пеней и штрафов, то после перехода на ЕНП КБК на пени (и штрафы) налогоплательщикам знать не обязательно. В 2024-2025 гг. чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама списывает деньги в погашение таких начислений. Пени погашаются в пятую очередь, а штрафы в седьмую. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
О нюансах оформления платежного поручения на уплату налогов, в том числе и УСН, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
КБК УСН «доходы минус расходы» в 2024-2025 годах для ИП и организаций
В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенку с базой «доходы минус расходы», перечисляют минимальный налог, если сумма рассчитанного по обычному принципу налога меньше. Минимальный налог равен 1% от суммы доходов.
Как рассчитать минимальный налог при УСН на примере, смотрите в этой статье.
Здесь ситуация с КБК такая же, как мы описывали выше для УСН-доходы:
- до 1 января 2024 г. можно было платить налог в виде ЕНП (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510), а можно было на КБК для упрощенки. КБК для УСН - доходы минус расходы и для минимального налога единый — 182 1 05 01021 01 1000 110 (его надо знать для заполнения уведомления);
- по пеням и штрафам платежки на отдельные КБК не нужны, эти суммы списываются с ЕНС;
- в 2024-2025 годах остается только один способ уплаты — на КБК ЕНП.
Как при платежах на ЕНС уточнять ошибочный налоговый платеж, читайте здесь.
Итоги
КБК в платежках по УСН в 2024-2025 гг. заполняется однозначно - в поле 104 вносится значение КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510, никаких других значений при уплате единого налога УСН в данном поле быть не должно. КБК по УСН в 2024-2025 гг. необходимы для формирования и сдачи уведомления об исчисленных суммах ЕНП. Уведомление подается на сумму авансовых платежей по окончании каждого отчетного периода. По итогам года представляется декларация, поэтому сдавать уведомление на итоговый платеж не нужно.