Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
С 1 января 2023 г. все налогоплательщики - организации и ИП - перешли на уплату налоговых обязательств, основанной на механизме единого налогового платежа. В связи с этим кардинально поменялся порядок уплаты, а также оформления платежных поручений для взносов, администруемых налоговиками.
Куда платят страховые взносы в 2025 году? Взносы, регулируемые НК РФ, отправляются на единый налоговый счет, открытый налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС. Эти взносы страхователь не распределяет по видам страхования. Теперь это взносы, начисляемые по единому тарифу, стандартно - 30%. Для некоторых категорий бизнес-субъектов определены и пониженные тарифы взносов.
Так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму, по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором выступает Социальный фонд России. Куда платящим страховые взносы в 2025 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: в территориальные отделения СФР по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.
По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ
В 2025 году единственным КБК для уплаты взносов является КБК единого налогового платежа - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в платежном поручении проставляется статус плательщика 01.
При этом до 25 числа месяца уплаты взносов в налоговую должно попасть уведомление, в котором налогоплательщику нужно расписать суммы обязательств по КБК и ОКТМО. КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу, в уведомлении примет значение - 182 1 02 01000 01 1000 160.
ИП, оформляя платежи по фиксированным взносам в 2025 году, применяют такие КБК:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 - фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС+ОМС);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — по взносам, рассчитываемым с дохода, превышаюего 300 000 руб.
В НК РФ есть также положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. Т.е. ЕНП вполне можно перечислить за третье лицо. Правда перечисляющий не сможет вернуть себе на расчетный счет деньги, если заплатит больше положенной суммы. Возврат вправе осуществить только то лицо, за которое был сделан платеж.
Как правильно оформить платежное поручение на уплату ЕНП за третье лицо? Какой КБК прописать, кого отнести в плательщики и что делать с полем "назначение платежа"? Ответы на эти вопросы вы получите, оформив пробный доступ к системе и перейдя в Готовое решение. Это бесплатно.
Куда отправлять «несчастные» взносы
Куда платить страховые взносы в 2025 году, если они относятся к категории «несчастных»? Их уплачивают в объединяющий в себе функции пенсионного фонда и фонда социального страхования, Социальный фонд России, указывая реквизиты территориального органа СФР в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. КБК, используемый для такого платежа, - 797 1 02 12000 06 1000 160, КБК пеней - 797 1 02 12000 06 2100 160, КБК штрафов - 797 1 02 12000 06 3000 160. Образец платежки см. здесь.
Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в Соцфонд могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 797 1 17 06010 06 6000 180.
Подробнее обо всех применяемых КБК читайте здесь.
Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы
В 2025 году платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:
- страхователям, осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
С 01.10.2023 при положительном сальдо ЕНС взносы списываются с него до наступления срока уплаты — не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.
- не осуществляющим таких выплат — не позже 28 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Взносы на травматизм уплачиваются ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
Итоги
В 2025 году страховые взносы, регулируемые НК РФ, уплачиваются в налоговую, а точнее на ЕНС налогплательщика. Взносы на травматизм собирает и администрирует СФР. Платежный срок для первого типа взносов - 28 число месяца, следующего за месяцем начисления, для взносов второго типа - 15 число.