Налог на доход ИП на ОСНО входит в ЕНП или нет?
С 2023 года произошли масштабные перемены в порядке расчета с бюджетом по налогам. Были введены в действие единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Перечислим основные новшества:
- Почти все налоговые платежи теперь перечисляются на ЕНС в качестве ЕНП. Есть всего лишь пара исключений:
- НДФЛ, который уплачивают иностранцы на патенте;
- госпошлины, на уплату которых не выдан исполнительный документ.
- Изменены крайние даты для сдачи отчетности — почти все отчеты следует сдавать до 25-го числа с сохранением прежней периодичности.
- Изменены крайние даты для уплаты налогов — почти все налоги, взносы и сборы следует уплачивать до 28-го числа с сохранением прежней периодичности. Исключение — НДФЛ, уплачиваемый налоговыми агентами. По нему введено два срока уплаты в месяц.
- Добавлены новые формы отчетов, например уведомления об исчисленных налогах.
Как подать корректирующее уведомление, мы писали в статье.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Что это - НДФЛ, уплачиваемый ИП за себя, в каких случаях его платят? Если ИП применяет традиционную систему налогообложения, основными налогами, которые он уплачивает, являются НДФЛ и НДС. От уплаты НДС можно уйти, получив освобождение. НДФЛ ИП на ОСНО следует рассчитывать в любом случае, и если доход оказался больше всех положенных вычетов по НДФЛ, то налог следует уплатить.
Какие существуют виды вычетов по НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
О новых правилах исчисления НДС при работе на УСН читайте в нашей статье.
Входит ли этот НДФЛ в ЕНП? Как видим из вышесказанного, НДФЛ ИП на ОСНО не находится в составе исключений, поэтому в 2025-2026 годах его уплачивают в качестве ЕНП. То есть уплату НДФЛ ИП за 2025 год и авансы в 2026 году также надо производить путем перечисления ЕНП на ЕНС.
ВАЖНО! При применении основной системы налогообложения ИП должен уплачивать НДФЛ в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет.
Какую отчетность сдает ИП на ОСНО, мы писали в статье.
А что с другими новшествами: поменялся ли срок уплаты НДФЛ ИП, как оплатить НДФЛ ИП в 2026 году? Разбираем эти вопросы ниже.
Дедлайны по налоговым обязательствам ИП на ОСНО
Как платим за 2025-2026 годы
Уплата НДФЛ ИП на ОСНО в 2026 году происходит в виде перечисления авансовых платежей и налога по итогам года. У авансов по НДФЛ ИП срок уплаты в 2026 году 28 число, а периодичность прежняя, поквартальная.
ВАЖНО! Срок уплаты авансов по НДФЛ в 2025-2026 годах — это 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Таким образом платежные даты авансов по НДФЛ за 2026 год приходятся на:
- 28 апреля,
- 28 июля,
- 28 октября.
Итоговый платеж за 2025 год нужно внести в срок до 15 июля 2026 г.
Отчетность по НДФЛ ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО — декларация 3-НДФЛ — представляется лишь по итогам года. Но налоговикам надо знать к сроку уплаты НДФЛ ИП в 2026 году в виде авансов, сколько именно денежных средств нужно списать с ЕНС в счет уплаты аванса. Для этого предприниматель подает уведомление об исчисленных налогах.
ЕНС действует по следующему принципу: налогоплательщик кладет на счет денежные средства в любое время и в любом количестве. Для своевременной уплаты налога необходимо, чтобы на ЕНС к сроку уплаты лежала определенная сумма. Таким образом, для корректной работы с налоговыми платежами в 2026 году необходимо:
- Иметь денежный запас на ЕНС к сроку оплаты авансовых платежей НДФЛ ИП. Запас создают перечислением ЕНП.
- Своевременно подать уведомление об исчисленных налогах — о рассчитанных авансах по НДФЛ. В противном случае даже при наличии денег на ЕНС налоговики просто не будут знать, сколько необходимо списать денежных средств на аванс. Это может повлечь возникновение недоимки и, как следствие, наложение санкций.
Реквизиты уплаты НДФЛ
Уплата НДФЛ ИП в 2026 году в качестве ЕНП производится по единым реквизитам единого налогового платежа обезличено. Сумма попадает на ЕНС и на этот момент не является никаким налогом. Чтобы необходимую сумму списали в счет уплаты НДФЛ ИП на ОСНО, нужно подать уведомление об исчисленных налогах, где будет указана, в частности, принадлежность платежа — КБК и период платежа. Таким образом, предпринимателю необходимо знать и КБК единого платежа для оформления платежного поручения, и КБК самого НДФЛ для оформления уведомления.
С 2025 года КБК по НДФЛ стало больше — из-за введения 5-ступенчатой шкалы НДФЛ. Выбрать правильный код можно здесь.
Если ИП является работодателем или имеет договоры ГПХ с физлицами, то в его обязанности входят удержание и перечисление НДФЛ за своих сотрудников, то есть он является налоговым агентом по НДФЛ. НДФЛ за сотрудников исчисляется ИП в общем порядке.
Как правильно исчислить и перечислить НДФЛ за работников, мы рассказали в статье.
Как облагается НДФЛ зарплата и иные выплаты физлицам, подробно рассмотрено экспертами «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Сроки уплаты авансов ИП на ОСНО и самого налога по итогам года в 2026 году не изменились: до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 15 июля следующего года. Перечисление НДФЛ в 2026 году происходит в составе ЕНП на единый КБК с последующей подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП.