Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года - пример заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022).

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года и внести в него свои данные. Для этого кликните по картинке ниже:

Оформляемый за 2 квартал 2023 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

• в первый попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала.
• для второго, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;

Таким образом, раздел 2 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 1 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

Заполняем раздел 1 6-НДФЛ за 2 квартал

Раздел 1 заполните данными за апрель-июнь. В поле 020 укажите общую сумму НДФЛ к перечислению во 2 квартале.

Строки 021-024 заполняются по сроку удержания НДФЛ:

В поле 030 приведите НДФЛ, который вернули работникам во 2 квартале, разбейте налог по датам возврата.

Если вам необходимо исправить ошибки в 6-НДФЛ, воспользуйтесь рекомендациями экспертов. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие заполните нарастающим итогом с января по июнь включительно:

• в стр. 110 укажите сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
• в стр. 111 - 113 отразите обособленно доходы по выплаченным дивидендам, трудовым и отдельно гражданско-правовым договорам;
• в стр. 130 — сумму вычетов;
• в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

О нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года смотрите на примере из КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный:

Нюансы заполнения строк 160 и 170 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В строке 160 зафиксируйте сумму удержанного налога с января по июнь 2023 года. 

Подробности см. в материале «Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ».

В строке 170 фиксируется сумма налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду. 

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

• Порядок заполнения строки 120 (ранее 060) формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 022 (ранее 140) формы 6-НДФЛ.

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2023 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. О нюансах оформления отчета на ново бланке мы рассказали в этом материале.