Нужна ли онлайн-касса для розничной торговли

Кто в рознице должен работать с кассовыми аппаратами?

Область применения контрольно-кассовой техники регулируется положениями Закона № 54-ФЗ. Именно в его тексте можно найти ответ на вопрос «нужна ли онлайн-касса для торговли?». Чаще всего касса нужна. Индивидуальные предприниматели и организации должны позаботиться о приобретении, установке и подключении онлайн-кассы до совершения первой розничной продажи. Естественно, если они не подпадают под освобождение. О том, когда дается освобождение от онлайн-касс, мы выясним в следующих разделах нашей статьи.

Нужно ли применять кассовую технику в новых российских регионах, мы рассказывали в статье «ККТ в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях: закон принят».

Особняком стоят самозанятые – те, кто применяет режим налога на профдоход. Им вменено в обязанность формировать чеки в мобильном приложении «Мой налог». В связи с этим они освобождены от покупки и постановки на учет контрольно-кассовой техники. Однако нужно помнить, что плательщики НПД не имеют права вести торговлю товарами, приобретенными ранее для перепродажи. В розницу они могут торговать лишь продукцией собственного производства.

А чем же должны торговать предприниматели и организации, чтоб получить возможность работать без онлайн-ККМ? Узнаем далее.

Какими товарами можно торговать без кассового аппарата?

Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к статье 2 Закона № 54-ФЗ. В ней приведен закрытый перечень случаев, когда бизнесмены вправе проигнорировать установку кассового аппарата. Поскольку нас интересует розница, то акцентируем внимание на пунктах, связанных именно с ней. Итак, в соответствии с п. 2 данной статьи касса не понадобится, если:

• заниматься продажами газет и журналов (исключительно в бумажном варианте) и сопутствующих им товаров;
• торговать в киосках мороженным или же в розлив молоком, водой и напитками без содержания алкоголя;
• продавать из автоцистерн масло растительное, квас, молоко, живую рыбу, керосин;
• вести торговлю вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
• осуществлять реализацию бахил.

Видно, что значимую роль для обязанности по применению кассы играет вид розничной продукции. Кроме того, важно и место осуществления продаж.

Где можно вести торговлю в розницу без кассы?

Итак, продажи через киоски или из автоцистерн освобождены от использования кассового аппарата. Но касается такое положение лишь определенных товаров. Статья 2 Закона № 54-ФЗ предусматривает дополнительно места, где продавцы вправе не пробивать чеки онлайн-касс:

• отдаленные и труднодоступные районы и местности при любых розничных продажах. Основное условие – районы / местности должны быть включены в особый перечень, утверждаемый региональными властями. Отдельным пунктом выделены местности, отделенные от сетей связи. Здесь кассу использовать нужно, но она не обязательно должна работать в онлайн-режиме. Перечень подобных местностей также утверждается регионами.
• сельские населенные пункты. Находящиеся в них фельдшерские, фельдшерско-акушерские пункты, подразделения медорганизаций освобождены от применения кассы в части реализации аптечной продукции. Основное условие – в таком населенном пункте не должно быть аптечных организаций.
• церкви, храмы, прочие религиозные организации при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.

ВАЖНО! Ведя торговлю подакцизными товарами, а также осуществляя расчеты с покупателем посредством специальных автоматических устройств, отказаться от использования кассового аппарата нельзя ни при каких обстоятельствах.

Разносная, развозная и выездная торговля – онлайн-касса

Торговля вне стационарных точек – явление, которое встречается повсеместно. Особенности такой торговли также влияют на возможность (или невозможность) работать без кассового аппарата.

Разносная торговля

При разносной торговле продавец передвигается от покупателя к покупателю, неся свои товары в корзинках, сумках, лотках либо везя на тележке или других приспособлениях. Такая торговля характерна для ж/д и авиатранспорта, офисных зданий, улиц, площадей.

Здесь потребуется онлайн-касса, если заниматься продажей:

• технически сложных товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924, например, наручных электронных часов;
• продтоваров, требующих для хранения низких температур или других специальных условий, например, мяса;
• товаров, подлежащих обязательной маркировке: молока, одежды, обуви, парфюмерии и т.д. — весь перечень представлен на сайте Честный ЗНАК.

Продажу иных товаров при разносной торговле можно проводить без кассовой техники.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К разносной торговле не относятся такие виды деятельности, как:

• торговля на интернет-площадках, маркетплейсах, соцсетях и по каталогам, когда вначале делается заказ, а впоследствии доставляется на дом покупателю или в специальный пункт выдачи;
• доставка готовой еды из столовых, кафе, ресторанов;
• торговля с нестационарного объекта, когда возводится конструкция на определенный период времени.

Для этих направлений бизнеса положения ст. 2 Закона № 54-ФЗ не предусмотрены, здесь действуют другие правила.

Развозная торговля

Исходя из смысла своего названия, развозная торговля подразумевает наличие транспорта – автомобиля, автофургона, автоцистерны и пр., – оборудованного для хранения товаров и ведения продаж. Выше мы уже сказали, что продажи определенных видов продукции из автоцистерн разрешена без применения кассового аппарата. Он не понадобится и при продажах сезонных овощей и фруктов, а также бахчевых вразвал с автофургонов. Никаких других освобождений от него при развозной торговле не дается.

Выездная торговля

Закон № 54-ФЗ дает дополнительную льготу в части неприменения ККТ тем бизнесменам, которые выезжают на различные ярмарки, выставочные комплексы и там реализуют свою продукцию. Но здесь несколько нюансов.

1. Торговля без онлайн-кассы должна вестись вне магазинов, прилавков, киосков и прочих специально оборудованных помещений, а также автофургонов, автоприцепов. Здесь подразумевается торговое место под открытым небом. А вот торговля на открытых прилавках внутри крытых помещений под льготу не попадает.
2. Чтобы воспользоваться льготой, нельзя торговать товарами из Перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р (в этот перечень включены, к примеру, ковры, мебель, спортивные товары и т.д.)

Учитывая, эти нюансы, предприниматели с полным правом могут при осуществлении продажи отказать покупателю в выдаче чека, пробитого посредством онлайн-кассы.

Понадобится ли онлайн-касса для розничной торговли на патенте?

Патент или патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусмотренный исключительно для ведения индивидуальными предпринимателями строго определенных видов деятельности. Все виды деятельности перечислены в статье 346.43 НК РФ. Закон № 54-ФЗ дает послабление предпринимателям на патенте в части использования кассового аппарата. Данное послабление заключается в том, что осуществление видов деятельности, прописанных в п. 2.1 ст. 2 Закона, разрешено без онлайн-касс. Но касаются они в основном выполнения работ и оказания услуг. А вот подпункты розничной торговли – 45 и 46 пропущены в данной норме, таким образом законодательство не относит розницу к льготной категории по применению кассовых аппаратов.

Даже работая без онлайн-кассы продавец розничной точки на патенте обязан выдать по требованию покупателя документ в подтверждение состоявшейся продажи. Что будет представлять собой подобный документ, рассказали эксперты КонсультантПлюс в специальной публикации. Для ознакомления с ней оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Но если предприниматель на патенте занимается продажами мороженного или молока в розлив в небольшом киоске, то он попадет под льготу в соответствии с п. 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. В такой ситуации значение имеет не выбранный режим налогообложения, а вид продукции и место торговли.

Чем грозит торговля без онлайн-кассы?

Когда положения Закона № 54-ФЗ обязывают использовать кассовый аппарат при розничных продажах, то лучше не испытывать судьбу и обеспечить его наличие в магазине. Ведь игнорирование установленных норм чревато штрафами для хозяйствующего субъекта, причем достаточно крупными. Об этом позаботился КоАП. Обратимся к статье 14.5, которая определяет несколько видов наказаний.

1. Должностное лицо оштрафуют на 25–50% от суммы расчета без ККТ, но не менее чем на 10 000 руб.
2. Юридическое лицо «потеряет» 75–100% от суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.

Еще более суровое наказание предусмотрено за повторные нарушения – когда сумма расчетов без кассового аппарата в совокупности превысит величину в 1 млн руб. В этом случае должностных лиц ожидает дисквалификация (максимально она может затянуться на 2 года), а организацию или ИП – административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Таким образом, последствия более чем неприятные. Поэтому продавцам необходимо очень внимательно относиться к своим обязанностям и пробивать чек для покупателя с помощью онлайн-кассы во всех случаях, когда закон обязывает это делать.

А есть ли возможность избежать административного наказания, если контролеры уже выявили нарушение в виде неприменения онлайн-кассы? КонсультантПлюс подскажет ответ на этот вопрос. Для его просмотра получите демо-доступ к системе. Это бесплатно.

Итоги

В общих случаях Закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассы в сфере розничных продаж, но при этом прописывает несколько ситуаций, когда продавцам разрешено отказаться от кассы. В этот перечень попадает торговля отдельными видами товаров, например, мороженным в киосках, печатными изданиями, бахилами и т.п. Продавцы в труднодоступных или отдаленных местностях также вправе не устанавливать онлайн-кассу. Однако выдать документ в подтверждение покупки они обязаны. Торговля, имеющая разъездной характер, частично освобождается от использования кассовых аппаратов. Это обычно связано с выездами на ярмарки, ведением продаж вне стационарных точек или под открытым небом.