Уважаемые бухгалтеры, помогите мне пожалуйста принять решение на какой вид налогообложения мне нужно перейти с начала нового года. Ведь ЕНВД отменяется.
Я ИП. У меня розница перепродажа. Наемных работников нет. Выручки небольшие. Думаю о патентной системе, 60 млн. руб. в год – планка для меня очень высокая.
Здравствуйте, venera.v
«Выручки небольшие», меня позабавило. Для всех эти критерии разные, кому-то 100 тысяч огромные деньги, а кому-то и миллионов мало. Но, хорошо, что вы написали, что по критерию годовой выручки, патент вам подходит.
Итак, у всех индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД с нового года, как в сказке, есть три пути. Вернее, пути четыре, но один из них самый тернистый – общая система налогообложения, его считать не будем. Три остальных, это патент, упрощенка и новый налог для самозанятых.
Налог для самозанятых вам не подходит, так как у вас перепродажа, как вы выразились.
Подходят только патент и УСН.
Патент, действительно, очень удобный вид налогообложения, особенно если нет наемных сотрудников. Нет необходимости вести какой-либо учет и сдавать отчеты. Купил патент, заплатил фиксированные взносы в течение года, и все! Никакой отчетности, никуда.
Но, не всегда и не для всех это выгодный путь. Патент на год для розницы в Алтайском крае стоит 242100 рублей за каждый стационарный объект торговли, размером до 50 квадратных метров.
В Приморье этот же набор условий обойдется в 2425 рублей в год, на Брянщине за тот же самый патент вы заплатите 85800 рублей, а Республике Алтай – 900 рублей. Как видите, многое зависит от места ведения бизнеса.
При патентной системе ИП без работников кроме патента уплачивают фиксированные страховые взносы. В 2021 году их размер составляет 40 874 рубля. Но! В патентной системе есть один важный подводный камень, нужно знать какой потенциально возможный доход установило правительство региона для вашего вида деятельности. Ведь в случае если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя.
И еще. Сейчас в Госдуме на рассмотрении законопроект об изменениях в патентную систему налогообложения. Поэтому нужно держать руку на пульсе. Возможно, стоимость патента можно будет уменьшать за счет уплаты фиксированных взносов.
Ого! Я думала, что патент стоит не дорого. Посмотрела для своего города на сайте ФНС, это больше чем 116 тысяч рублей! Мне такой расклад не подходит, еще же и взносы в пенсионку сюда добавить надо. Получается, нужно изучать УСН.
В какие сроки и что конкретно для этого нужно сделать.
Добрый день!
Изучите внимательно оба варианта, проведите математический расчет и сравните. Время до конца года у вас еще есть.
Обратите внимание, olkos2002 верно вам написала, что сейчас на рассмотрении закон, который, возможно, позволит уменьшать патент на сумму уплаченных взносов.
Но вообще при перепродаже УСН доходы-расходы может быть весьма выгодным режимом. Считайте, исходя из вашего дохода и затрат.
У вас сейчас нет УСН? Если есть, то вам вообще ничего делать не надо.
Если сейчас у вас совмещение ОСНО и ЕНВД, то для перехода на УСН вам до 31 декабря надо подать соответствующее уведомление.
Для перехода на патент не менее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте (то есть за 10 дней до 1 января), надо подать заявление на получение патента.
Никаких уведомлений о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подавать не надо.
Изучать, как вы выразились, нужно все. Что касается упрощенки: Думаю, проще иметь объект налогообложения «Доходы», хоть и вариант "Доходы минус расходы", как Мприна уже указала, возможен. Обычно налог "Доходы" составляет 6% от всех доходов. ИП точно также обязан уплачивать страховые фиксированные взносы за себя, но эти взносы, в отличие от патентной системы налогообложения, уменьшают сумму налога УСН. Причем, если нет работников, то уменьшение возможно до нуля.
Другими словами, при доходе до 681000 рублей вам ничего кроме установленной фиксированной суммы взносов в 2021 году уплачивать не придется. А если за весь 2021 год вы получите доход меньше 757490 рублей, то страховые взносы, включая 1% с суммы, превышающей 300000 рублей, полностью покроют ваш налог УСН. Сумма взносов за год будет равна 45449. Нужно только вовремя уплачивать сами страховые взносы, не допуская недоимки по авансовым платежам УСН и не «попадать» на штрафы и пени.
Прикинула каким должен быть ваш доход, чтобы будучи на УСН вы заплатили 116 000 плюс страховые взносы (как при патентной для вашей местности). Получилось примерно 2 миллиона 283 тысяч 900 рублей.
Если ваш годовой доход больше указанной суммы, то выгоднее использовать патентную систему, если меньше, то однозначно УСН.
Надеюсь, я понятно объяснила.
Если для вас уже сегодня выгоден патент, то подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на ПСН. Дополнительно можно подать заявление о переходе на УСН с 2021 года (сделать это надо до 31 декабря 2020 года), на случай «слета» с патента. Дабы оградить себя всеми возможными способами от общей системы налогообложения.
Если патент пока не выгоден, то нужно перейти на УСН. А когда изменения о патенте вступят в силу пересмотреть еще раз свое решение. Ведь патент можно получить с любого дня и на любой срок, а переход на УСН осуществляется только до 31 декабря!
Огромное спасибо за коментарии. На сегодняшний день для меня явно выгоднее упрощенка. Я и до 300 тысяч в год ни разу не дотягивала. А уж раз страховые взносы платить при любом раскладе, то мне очень выгодно больше ничего не платить.
С доходы минус расходы, мне кажется, больше заморочек и ответственности, к тому же там кроме фиксированного платежа нужно минимум заплатить 1% от выручки, кажется, так что доходы реально выгоднее.
И, даже если страховые взносы будут уменьшать стоимость патента, а сам размер платежа не пересмотрят, то мне патент не подойдет. Он тянет на половину всей моей выручки.
Коллеги, законопроект по патенту прошел третье чтение, и в принципе мы уже можем знакомиться с его содержанием.
Что касается зачета фиксированных взносов в счет оплаты патента, да этот пункт принят. Те, кто работает без наемной рабочей силы вправе уменьшить стоимость патента на 100 процентов взносов. ИП с работниками - на 50 процентов. С механизмом пока не все понятно, предполагаю, что для зачета взносы должны быть уже уплачены. То есть первый взнос за патент оплачиваем как обычно, затем платим взносы и уменьшаем на разрешенную сумму второй взнос, или, если патент стоит меньше, чем уплаченные страховые взносы, пишем в налоговую заявление на возврат.