Уплата УСН в 2024-2025 годах: сроки
Сроки уплаты налога по УСН с 2023 года установлены по авансам — на 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года — на 28 марта для организаций, 28 апреля для ИП.
Таким образом, в 2024 году перечислять авансы в бюджет необходимо:
- за 1 квартал — до 02 мая (перенос с выходного 28 апреля);
- за полугодие — до 29 июля (перенос с воскресенья 28 июля);
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Налог за 2024 год при УСН организациям следует заплатить до 28.03.2025, а ИП — до 28.04.2025 (перенос с выходного).
В 2025 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Сроки уплаты налога за 2025 год — 30 марта и 28 апреля 2026 года для организаций и ИП соответственно.
ВАЖНО! С 2025 года произошли масштабные изменения в правилах применения УСН. Начиная с определенного уровня дохода упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее об этом мы писали в материале. Скорректированы лимиты для УСН. Об этом читайте здесь.
Порядок уплаты УСН - 2023-2025
Что касается порядка уплаты налогов, то в 2023 году у налогоплательщиков был выбор:
1. Перечислять авансы и окончательный платеж в составе ЕНП.
В этом случае на авансы до 25 числа того же месяца, когда производится оплата, подается уведомление, чтобы налоговики правильно распределили сумму налога на едином налоговом счете. На годовой налог уведомление не требуется, поскольку к моменту его уплаты уже будет сдана декларация по УСН.
2. Перечислять обязательства в бюджет с помощью платежного поручения, одновоременно являющегося уведомлением, на отдельный КБК:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
Второй вариант был доступен только до конца 2023 года.
ВАЖНО! Начиная с 1 января 2024 г., абсолютно все обязаны были перейти на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП.
Реквизиты для оплаты УСН в 2024-2025 годах
Оплата налогов осуществляется в на единый счет в Казначействе:
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) - с 15.05.2023 |
| 17 | N Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
Перед заполнением платежного поручения, проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму авансовых платежей по УСН с объектом "доходы". Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно
Образец заполнения платежного поручения в 2024-2025 годах
Образец платежного поручения по УСН в 2024-2025 годах можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс, оформив пробный демо-доступ к системе. Просто кликните по картинке ниже:
Итоги
В 2023 году серьезно обновлены правила оформления платежного поручения на уплату налогов. Связано это с внесением изменений в Налоговый кодекс, введением новых понятий ЕНП и ЕНС и переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа. В статье мы рассказали о том, как заполнять платежки на уплату единого налога по УСН в 2024-2025 гг., так как с 2024 года налоги можно уплачивать только таким способом.