Уплата УСН в 2025-2026 годах: сроки
Сроки уплаты налога по УСН с 2023 года установлены по авансам — на 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года — на 28 марта для организаций, 28 апреля для ИП.
Таким образом, в 2025 году перечислять авансы в бюджет было необходимо:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Налог за 2025 год при УСН организациям следует заплатить до 30.03.2026 (перенос с субботы 28.03.2026), а ИП — до 28.04.2026.
В 2026 году сроки уплаты авансов с учетом переносов с выходных такие:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Сроки уплаты налога за 2026 год — 29 марта и 28 апреля 2027 года для организаций и ИП соответственно.
ВАЖНО! С 2025 года произошли масштабные изменения в правилах применения УСН. Начиная с определенного уровня дохода упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее об этом мы писали в материале. Скорректированы лимиты для УСН. Об этом читайте здесь.
Порядок уплаты УСН - 2025-2026
Перечислять авансы и окончательный платеж упрощенцам необходимо в составе ЕНП. В этом случае на авансы до 25 числа того же месяца, когда производится оплата, подается уведомление, чтобы налоговики правильно распределили сумму налога на едином налоговом счете. На годовой налог уведомление не требуется, поскольку к моменту его уплаты уже сдается декларация по УСН.
Для заполнения уведомлений проставляется нужное значение КБК:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
ВАЖНО! Начиная с 1 января 2024 г., абсолютно все обязаны были перейти на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП.
Реквизиты для оплаты УСН в 2025-2026 годах
Оплата налогов осуществляется в на единый счет в Казначействе:
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770701001 - с 5.12.2025 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула - с 27.10.2025 |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) - с 15.05.2023 |
| 17 | N Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
Перед заполнением платежного поручения, проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму авансовых платежей по УСН. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно. Если решите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Образец заполнения платежного поручения в 2025-2026 годах
Образец платежного поручения по УСН в 2025-2026 годах можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс, оформив пробный демо-доступ к системе. Просто кликните по картинке ниже:
Итоги
В 2023 году серьезно обновлены правила оформления платежного поручения на уплату налогов. Связано это с внесением изменений в Налоговый кодекс, введением новых понятий ЕНП и ЕНС и переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа. В статье мы рассказали о том, как заполнять платежки на уплату единого налога по УСН в 2025-2026 гг. с учетом всех изменений, произошедших в 2025 году.