С 2025 года с плательщиков на УСН, как организаций, так и ИП, снимается иммунитет по НДС. Соответствующие положения были внесены в НК РФ законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, а затем дополнены законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.
Напоминаем, также для УСН увеличены пороги дохода и стоимости ОС, а также отменены повышенные ставки 8% и 20%.
Другие поправки к НК РФ 2025 года рассмотрены в обзоре от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, оформите пробный доступ. И сможете изучить материал бесплатно.
Упрощенцев ждет следующее:
- Автоматическое освобождение от НДС при доходе за прошлый год не больше 60 млн руб., либо для вновь зарегистрированных организаций, ИП, от которого нельзя отказаться.
Индексируется ли 60 млн руб. для применения освобождения от НДС при УСН, рассказываем здесь. Из каких доходов складываются эти 60 млн, разъясняем в этой публикации. Как учитывать доходы для налога по УСН — с НДС или без, узнайте тут. - Освобождение от счетов-фактур для плательщиков УСН, которые подпадают под освобождение от НДС.
О том, нужно ли с 2025 года упрощенцам вести книгу покупок и книгу продаж, сдавать ли декларацию, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - Возможность выбрать, по какой ставке платить НДС: общей, либо пониженной. См. наши рекомендации по выбору ставки НДС. Учитывайте, что от пониженной ставки не так легко отказаться, если она окажется невыгодной.
Подавать в ФНС заявление на выбор пониженной ставки НДС не нужно. Инспекторы увидят необходимую информацию в декларации по НДС.
Не забудьте пересмотреть свои договоры с контрагентами, добавить в них положения про НДС.
Если вы экспортер, про ставку НДС 0% для УСН читайте этот материал.
ВАЖНО! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Стоит ли переходить на пониженные ставки НДС 5% и 7%, зависит от конкретной ситуации. В частности, имеет значение:
- какую из общеустановленных ставок НДС вы должны применять, если не пользуетесь правом на пониженные ставки 5% и 7%;
- какую из пониженных ставок НДС 5% или 7% вы можете применять;
- каково соотношение размера вычета по НДС и налога, исчисленного по общеустановленной ставке с ваших операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. При высоком уровне вычетов есть вероятность, что применение общеустановленной ставки выгоднее.
Получите бесплатный пробный доступ, переходите в готовое решение и узнайте плюсы и минусы пониженных ставок НДС, а также смотрите пример расчета для определения того, выгоден ли переход на пониженные ставки НДС 5% или 7%. - Особые правила по вычету входного НДС.
Вычет входного НДС разрешается, только если выбран вариант уплаты НДС по общей ставке. Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%), отвечаем здесь. Можно ли принять к вычету «входной» налог по покупкам до 2025 года, читайте в этой публикации. Узнайте также, в каких случаях требуется восстановление вычетов.
Подробные разъяснения по переходу на НДС при УСН вы найдете в методичке от ФНС, скачайте ее бесплатно по ссылке ниже:
Следите также за нашей рубрикой по НДС при УСН с 2025 года.
Еще больше об изменениях в НК РФ с 2025 года смотрите в нашем сводном материале.