Кто и когда может перейти на упрощенку в 2027 году
В большинстве случаев смена режима с ОСНО на УСН возможна только с начала календарного года, тогда как в течение года такого перехода не предусмотрено. Исключением являются вновь зарегистрированные ИП и компании, которые могут заявить о переходе на УСН при регистрации на учете.
Перед сменой режима необходимо убедиться в соответствии ограничениям НК РФ: оценить доходы за девять месяцев 2026 года, среднесписочную численность сотрудников и остаточную стоимость основных средств. Важным также является участие других юрлиц в капитале компании.
Какое ограничение по уставному капиталу установлено для перехода на УСН и ее применения рассказывается в Готовом решении системы «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ – это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Условия перехода на УСН приведены в статье.
Что предпринять до перехода на УСН в 2027 году
Подготовку по переходу на УСН удобно разбить на этапы:
- Проверить ограничения: сопоставить доходы за девять месяцев 2026 года, численность работников и остаточную стоимость основных средств с установленными пределами.
- Выбрать объект налогообложения: учесть не только уровень затрат, но и возможность документального подтверждения, а также региональные ставки единого налога. После уведомления изменить объект в течение года не удастся.
- Уведомить ФНС: использовать утвержденную форму для подачи (новый бланк скачайте бесплатно здесь).
ВАЖНО! Уведомление о переходе на УСН с 2027 года нужно подать включительно до 11 января 2027 года.
- Проверить НДС: освобождение от налога или переход на уплату по общим или пониженным ставкам. Может потребоваться восстановление ранее принятого к вычету НДС.
- Подготовить учет: зафиксировать остатки на начало года, настроить бухгалтерскую программу, организовать ведение КУДиР.
НДС и учет после смены режима на УСН
Правильное завершение расчетов по ОСНО и корректное начало учета на УСН имеют первостепенное значение. В 2027 году от НДС освобождены те, чей доход за 2026 год был менее 20 млн рублей. В противном случае могут применяться ставки 5% или 7% без вычетов, или общие ставки 22%, 10% или 0% с правом вычета. Если бизнес выбирает освобождение или пониженные ставки, ранее принятый к вычету налог следует восстановить в первом квартале, как требует ст. 170 НК РФ.
Учет доходов и расходов ведется с первого дня применения УСН, последовательность записей должна быть строго хронологической.
Переходные правила: УСН в 2027 году
Компаниям нужно определить операции, относящиеся к переходному периоду. При объекте «Доходы минус расходы» затраты учитываются лишь при выполнении условий признания: товары и услуги должны быть фактически получены и оплачены. Затраты на основные средства списываются равными долями в течение года. Дебиторская задолженность, сформированная при ОСНО, становится доходом при поступлении денег от клиента. Если оплата поступила до перехода, но услуга оказана позже, повторное включение в базу по УСН не требуется.
Для ИП не действует лимит дохода за девять месяцев года подачи уведомления, но соблюдение численности работников и требований к деятельности обязательно. Для 2027 года установлен предельный доход в 490,5 млн рублей. ИП не обязаны применять специальные правила переходного учета расходов, действующие для организаций. Перед сменой режима стоит пересчитать расчеты и уточнить документы, провести инвентаризацию обязательств и подготовить данные для входа в новый режим. Это поможет минимизировать риски ошибок в учете доходов, расходов и НДС после перехода.
Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью, рассказываем в статье.
Ошибки при переходе на УСН в 2027 году
Практика показывает, что бизнес чаще всего допускает несколько типичных ошибок.
Первая — несвоевременная проверка лимитов: доход за девять месяцев, численность или стоимость основных средств могут оказаться выше допустимых значений, а выявится это уже после подачи уведомления о переходе на УСН.
Вторая — выбор объекта налогообложения без анализа структуры расходов: в результате бизнес платит налог с выручки там, где выгоднее было бы учитывать затраты.
Третья — забытое восстановление НДС при переходе на освобождение или пониженные ставки (как правильно восстановить НДС, смотрите здесь).
Четвертая — отсутствие корректных остатков на 1 января, из-за чего доходы и расходы переходного периода попадают в учет дважды или не попадают вовсе.
ВАЖНО! Если уведомление не подано в срок, автоматически сохраняется ОСНО. Возврат на УСН возможен только со следующего календарного года, поэтому проверку документов лучше завершить до конца 2026 года.
Итоги
После начала работы на УСН стоит проконтролировать несколько моментов:
- корректно ли перенесены остатки по счетам и сформирована налоговая база;
- ведутся ли записи в КУДиР в хронологическом порядке;
- восстановлен ли НДС по товарным остаткам и недоамортизированным активам;
- правильно ли настроены ставки и объект налогообложения в учетной программе;
- отражены ли доходы переходного периода по кассовому методу.
Ошибки в переходном учете нередко приводят к занижению налоговой базы и штрафам. Чтобы снизить риски, до конца 2026 года важно провести сверку расчетов с контрагентами и инвентаризацию обязательств.