Наш телеграм-канал

Персонифицированные сведения о физических лицах: новая форма с 2024 года

Персонифицированные сведения о физических лицах — о чем расскажет отчет контролирующим органам? Какому формуляру он пришел на смену? Какие данные содержит, куда подается и как часто? Разбираем порядок составления персонифицированной отчетности в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:

Революционные коррективы налоговой системы в 2023 году

2023 год был отмечен революционными коррективами в правилах уплаты налогов. Введены в действие единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Какие налоги входят в ЕНП, мы писали в статье.

В связи с этими новшествами были изменены:

  1. Дедлайны уплаты налогов и взносов. Они перенесены на единую дату — 28-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.

Подробнее о сроках уплаты налогов по-новому мы писали в материале.

  1. Сроки представления отчетности. Они перенесены на единую дату — 25-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.

О новых видах отчетности с 2023 года мы писали в статье.

Помимо этого, с 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ объединились и стали Социальным фондом России (СФР).

Также об объединении можно прочитать в статье.

До 2023 года в ПФ РФ и в ФСС РФ страхователи сдавали определенный набор отчетной документации. С 2023 года все старые формы упразднены, а на замену им пришла единая форма ЕФС-1, объединившая все прежние бланки. ЕФС-1 с 2023 года необходимо сдавать в СФР. Форма включает несколько разделов, каждый из которых имеет свой срок сдачи.

Новую форму ЕФС-1 мы разбирали в статьях:

Напомним, что в ПФР до 2023 года следовало представлять сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. В 2023 году эту форму также упразднили, но она не вошла в состав ЕФС-1.

Аналогом СЗВ-М стал в 2023 году отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Ниже в статье речь пойдет об этом новом виде отчетности - персонифицированные сведения о физлицах.

Формуляр о персональных сведениях

Форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции от 29.09.2023. 

Вы можете скачать бланк и заполненный образец данной формы бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Персонифицированные сведения о физических лицах - 2024 Скачать

Кто сдает персональные сведения

Первый вопрос, возникающий при словах о новых формах отчетности: кто сдает  персонифицированные сведения о физлицах? Эта обязанность лежит на плательщиках страховых взносов (или их представителях), то есть лицах, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, в том числе и простых физлицах, не имеющих статуса самозанятого или ИП.

Сразу можно сделать вывод об исключении из данного правила, то есть выделить тех, кто не сдает новый отчет «Персонифицированные сведения о физлицах».

ВАЖНО! ИП и организации, применяющие АУСН, могут производить выплаты физлицам, но при этом не являются плательщиками страховых взносов, поэтому и обязанность по подаче «Персонифицированных сведений» у них отсутствует.

Читайте об АУСН в нашем материале.

ИП без сотрудников и не имеющие заключенных договоров ГПХ с физлицами новый отчет также не отправляют.

Кто принимает новую отчетность от страхователей

Мы назвали персонифицированные сведения о физических лицах 2024 аналогом СЗВ-М. Отчасти это верно. Но важно запомнить главное отличие: СЗВ-М мы сдавали в ПФ РФ, а куда сдавать персонифицированные сведения о физлицах-2024? Новый формуляр отправляем в налоговый орган по месту регистрации. 

В каком виде допустимо подать отчет

Здесь действует общее правило для сдачи персонифицированных сведений физлиц и расчета по страховым взносам. Если количество физиков, которым начислено вознаграждение, равно 10 или меньше, то допустимо представить отчет в бумажном виде.

Если численность от 11 и выше, то налоговая примет только электронный отчет.

Дедлайны по персонифицированному отчету

Персонифицированные сведения о физлицах в 2024 году — ежемесячный отчет с общим для почти всей отчетности крайним сроком подачи.

ВАЖНО! Персонифицированные сведения подают в налоговый орган ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.

Так как подача формы персонифицированных сведений о физических лицах регламентируется Налоговым кодексом РФ, то для нее действует правило переноса срока сдачи, выпавшего на выходной или праздничный день, на ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2024 году сроки сдачи персонифицированных сведений о физлицах такие: 

Штрафы, предусмотренные за несвоевременную подачу персонифицированных сведений, описаны в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Сведения о каких физлицах отражаются в отчете

Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС представляют на всех лиц, которые считаются застрахованными в периоде, за который отчитывается страхователь.

В число таких лиц входят в том числе те, кому были в отчетном периоде произведены выплаты. 

Если с физиком заключен договор аренды или купли-продажи или прочие, на выплаты по которым не начисляются страхвзносы, такое физлицо не следует отражать в отчете.

Таким образом, факт выплаты не влияет на отражение в персонифицированных сведениях. Физлицо должно появиться в новой отчетности о персонифицированных сведениях физлиц, даже если выплат в его пользу в отчетном периоде не было.

ВАЖНО! Данные ИП не включаются в персонифицированные сведения, так как ИП уплачивают взносы самостоятельно. Самозанятые физлица также не должны попадать в новый отчет, так как они взносы не уплачивают вовсе. Но если самозанятый не предоставил чек до срока сдачи персонифицированных сведений, включить в отчет его придется. После получения чека следует подать уточненный отчет.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что нулевым отчет о персонифицированных сведениях физических лиц быть не может. Единственный учредитель — гендиректор относится к застрахованным лицам, поэтому на него также следует подать сведения.

Как уточнить новый формуляр при обнаружении ошибки

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» можно уточнить, если какие-либо данные не были поданы или поданы ошибочные сведения.

Два важных правила подачи уточненки:

  1. Уточненный ежемесячный отчет о персонифицированных сведениях о физлицах подается до представления в ИФНС расчета по страховым взносам (РСВ) за аналогичный отчетный период (иными словами, уточнять информацию по персонифицированным сведениям о физлицах за январь, например после подачи РСВ за 1-й квартал, не имеет смысла).
  2. В уточненку включаются не все физлица, а только те, в отношении которых необходимо внести изменения.

Из чего состоит формуляр

Персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162) состоят из следующих разделов:

Не будем подробно останавливаться на заполнении титульного листа, так как он выглядит вполне традиционно и сложностей в его заполнении быть не должно. Отметим только, что различаются коды отчетного периода в зависимости от того, кто сдает персонифицированные сведения о физических лицах:

Коды представлены в приложении № 3 к порядку заполнения формы.

Как заполнить персонифицированные сведения о физлицах в основной части, рассмотрим подробнее.

Основная часть персонифицированных сведений

В основную часть входит несколько одинаковых блоков, состоящих из 7 полей. В отчете столько блоков, по скольким физлицам подаются персданные.

ВАЖНО! Основная часть отчета имеет название «Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу».

 

Бланк и образец персонифицированных сведений о физлицах можно скачать на нашем сайте.

Приведем пример заполнения персонифицированных сведений о физлицах.

Пример 1

В организации работает генеральный директор Петров Александр Сергеевич. За январь 2024 года ему начислена заработная плата в размере 75 000 руб. Также в январе был заключен ГПД со Смирновой Натальей Ивановной на оказание бухгалтерских услуг. Акт об оказанных услугах подписан в январе, расчет также был произведен в январе в сумме 25 000 руб.

Образец персонифицированных сведений о физлицах будет выглядеть следующим образом: 

Пример 2

Немного изменим условия примера 1. Пусть Смирновой Наталье Ивановне в январе был выплачен аванс в размере 10 000 руб., а акт оказанных услуг был подписан в феврале. Тогда же с ней был произведен окончательный расчет. В этом случае строка 070 будет заполнена по Смирновой Н. И. в отчете за февраль. Отчет за январь будет выглядеть так: 

Как отразить в персонифицированных сведениях уволенного работника, объяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к правовой системе и посмотрите образец документа. Это бесплатно.

Есть ли новый отчет в программе «1С»?

Персонифицированные сведения о физлицах в 1С уже представлены в составе регламентированной отчетности. Чтобы найти и заполнить бланк персонифицированных сведений о физлицах, надо пройти по пути: Отчеты — 1С-отчетность — Регламентированные отчеты. Нажимаем плашку Создать и выбираем из списка Персонифицированные сведения о физических лицах. Нажимаем Выбрать. 

По плашке Заполнить данные вносятся в форму автоматически. 

Итоги

С 2023 года введен новый отчет, где отражаются персданные по физикам и выплаты в их пользу. Этот ежемесячный отчет является аналогом прежнего СЗВ-М, утратившего силу. Сдавать сведения следует в налоговую до 25-го числа каждого месяца, указывая персональные данные и сумму выплат в пользу застрахованных лиц.