При регистрации в книге покупок счета-фактуры на аванс, возвращенный покупателю, графы книги заполняйте так:
- в графе 2 укажите код вида операции 22;
- в графе 3 — номер и дату авансового счета-фактуры;
- в графе 7 — реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса покупателю (обычно это номер платежного поручения, см. также письмо Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16044);
- в графах 9 и 10 — свои наименование, ИНН и КПП;
- в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
- в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, здесь нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата.
Посмотреть примеры заполнения книги покупок продавцом и книги продаж покупателем при возврате аванса вы можете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Не забывайте, что с 01.07.2021 книга покупок ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Скачать новый бланк можно у нас на сайте:
Подробнее о вычете см. наш материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».
Найти коды вида операции для книги покупок вам поможет эта публикация.