Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать
Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.
Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.
Форма 6-НДФЛ была в очередной раз обновлена с отчетности за 1 квартал 2024 года (ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@). Вы можете скачать бесплатно бланк и образцы актуальной формы 6-НДФЛ для разных периодов, кликнув по картинке ниже:
Как корректно внести данные в актуальный бланк? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите пошаговый алгоритм внесения данных в формуляр. А если вам нужен образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.
Как проверить 6-НДФЛ на наличие ошибок, мы рассказали в этом материале.
Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ 2024 года?
Ошибка в реквизитах
Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.
Как исправлять ошибку в ОКТМО, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Не выделены строки 100–196 для каждой ставки налога
При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 100–196 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 100–196 для каждой ставки.
Ошибка в количестве физлиц
Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 110. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.
Ошибка в заполнении строк 020–026 и 030-036
С отчетности за 1 квартал 2024 года строки 020 и 030 заполняются нарастающим итогом с начала года, а строки 021-026, 031-036 содержат суммы, относящиеся только к последнему кварталу.
ВАЖНО! Разъянения от КонсультантПлюс
Если в расчете 6-НДФЛ вы допустили ошибки в справках о доходах и суммах налога физлица, то в составе уточненного расчета за налоговый период надо представить корректирующие справки. Их необходимо заполнить...
Порядок уточнения см. в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как изменилась уплата НДФЛ с 01.01.2024, мы рассказали здесь.
Как заполнить уточненку, узнайте из этой статьи.
Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта «Расчет 6-НДФЛ».
Итоги
Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.