Налоговики озвучили топ-6 ошибок, которые они чаще всего находят в декларациях 3-НДФЛ, и сказали, как должно быть правильно.
Ошибка 1:
Отражение доходов, подлежащих декларированию, и налоговых вычетов за один налоговый период (то есть календарный год) в разных декларациях.
Как правильно: представить за календарный год единую декларацию 3-НДФЛ, в ней отразить доходы, которые необходимо декларировать, и все налоговые вычеты, право на которые имеет налогоплательщик и может документально подтвердить.
См. также: «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 2:
При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».
Как правильно: первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. Количество уточненных деклараций не ограничено.
См. также: «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Ошибка 3:
Представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной.
Например, в первичной декларации заявлен имущественный вычет по приобретению жилья, сумма возвращенного налога составила 100 000 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение, сумма возврата по которому — 6500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного имущественного вычета, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6500 руб. он получит требование об уплате 93 500 рублей (100 000 - 6500).
См. также: «Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов».
Ошибка 4:
Представление в качестве документов, подтверждающих право на вычет за лечение, только договоров и документов на оплату медицинских услуг.
Как правильно: к декларации, в которой заявлен вычет за лечение, обязательно прилагается справка об оплате медицинских услуг, форма и порядок выдачи которой утверждены совместным приказом МНС РФ и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Справка выдается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги, и одного этого документа достаточно для подтверждения права на вычет. Договоры и кассовые чеки прилагать не обязательно.
См. также: «Декларация 3-НДФЛ на лечение».
Ошибка 5:
Отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей.
Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
Ошибка 6:
Не декларируются доходы от реализации имущества (например, транспортных средств), если сумма сделки по каждому из них менее 250 000 рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог.
Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч, то он подлежит декларированию. Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, — за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.
См. также: «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».
Что делать, если какую-либо из этих ошибок или любую другую вы нашли в своем отчете? Смотрите пошаговую инструкцию от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.