Какие категории ИП закон не обязывает перечислять взносы за себя
На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.
ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.
Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.
Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 - 2024 годах за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 - 2024 годах. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.
Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 - 2024 годах ИП:
- использующие определенные системы налогообложения;
- находящиеся в определенной жизненной ситуации.
ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 - 2024 годах. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.
Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.
Взносы ИП за себя в 2023 - 2024 годах допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:
Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.
Перечень документов, подтверждающих право не платить ИП взносы за себя, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в актуальный материал.
ВАЖНО! Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя в беззаявительном порядке (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).
Подробнее о мобилизованных ИП мы писали в статье.
Коррективы 2023 - 2024 в отношении страховых уплат ИП
2023 год приготовил немало налоговых сюрпризов и новшеств, которые касаются, в том числе и фиксированных взносов ИП в 2023 -2024 годах.
Как учитывать ЕНП в 2023 году, мы писали здесь.
Подробнее об объединении ФСС и ПФР мы рассказывали в материале.
Какие последствия эти коррективы имеют для процесса уплаты фиксированных взносов на 2023 - 2024 годы для ИП?
Бизнесмен должен перечислять в казну страховые взносы ИП с 2023 года единым платежом без деления на две суммы: обязательные пенсионные отчисления и обязательные медицинские отчисления. Изменения введены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ добавлением п. 1.2 в ст. 430 НК РФ.
Согласно новому пункту величина фиксированных страховых взносов ИП в 2023 году составляет:
Размер взносов на 2024 год таков:
Подробнее см. здесь.
Для ИП из новых регионов РФ установлены пониженые тарифы:
- 14 400 рублей — в 2023 году;
- 25 200 рублей — в 2024 году;
- 36 000 рублей — в 2025 году.
Подытожим:
- сумма страховых взносов для ИП и в 2023, и в 2024 году возросла;
- перечисление фиксированных страховых взносов ИП с 2023 года производят одним платежом;
- правила исчисления 1% с превышения дохода не поменялись.
ИП на УСН 6% и на патенте нужно учитывать то, что с 2023 года введен новый порядок уменьшения УСН и ПСН-налога на взносы. О нем читайте здесь.
Дедлайн и правила перечисления собственных взносов ИП
В связи с коррекциями 2023 года поменялись сроки уплаты почти всех бюджетных перечислений.
Подробнее о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали в статье.
Дедлайн уплаты фикс взносов ИП за себя в 2023 году изменения не коснулись.
ВАЖНО! Срок уплаты взносов в фиксированном размере — 31 декабря отчетного года. Срок уплаты 1% с превышения дохода — 1 июля следующего года. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на первый следующий за ним рабочий день.
Перечислять взносы надо одним налоговым платежом по новым единым реквизитам. Учитываются единые страховые фиксированные взносы ИП с 2023 года на ЕНС.
Как формируются суммы, подпадающие под ЕНС, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Платить сумму взносов ИП за себя в 2023 -2024 годах можно по-прежнему в любой разбивке в течение отчетного года. Главное, успеть всё перечислить до 31 декабря с учетом переноса с выходного.
Отчитываться в контролирующие органы по страховым взносам ИП за себя в 2023 - 2024 годах по-прежнему не надо. В том числе не требуется и подача уведомлений по взносам.
Взносы ИП в ФСС и взносы на травматизм
В общем случае ИП не обязаны перечислять социальные взносы на страхование от временной нетрудоспособности и на травматизм. Но бывают ситуации, когда начислять и платить их нужно.
ИП взносы от несчастных случаев в 2023 - 2024 годах уплачивают только тогда, когда используют наемный труд. При заключении трудового договора в 2022 году предприниматели подавали заявление в ФСС для постановки на учет. С 2023 года постановка на учет в новый объединенный фонд будет производиться в беззаявительном порядке, так как данные о заключенном трудовом договоре ведомство будет получать посредством новой формы ЕФС-1. Кроме того, если ИП заключит гражданско-правовой договор, это также потребует от него постановки на учет в Фонд пенсионного и социального страхования.
Подробнее о новой форме ЕФС-1 мы писали здесь.
Для получения выплат по болезни в 2023 году ИП должен был самостоятельно встать на учет в ФСС в 2022 году. Размер взноса в ФСС на добровольное страхование ИП в 2022 году составил 4833 рубля 72 копейки, срок уплаты — до 31.12.2022.
В 2023 году правила сохранятся те же. Надо будет вставать на учет в Фонд пенсионного и социального страхования и уплачивать фиксированную сумму взносов. В 2023 году она возрастет по сравнению с 2022 годом из-за повышения федерального МРОТ с 01.01.2023. Стоимость страхового года определяется по формуле:
(Федеральный МРОТ на 01.01.2023 × 2,9%) × 12.
МРОТ на 01.01.2023 составляет 16 242 рубля. МРОТ с 01.01.2024 возврастет сразу на 3 000 рублей и будет равен 19 242 рубля.
Итоги
С 2023 года в порядке уплаты налогов и взносов произошли принципиальные изменения. Отчасти они коснулись и фиксированных взносов ИП за себя. Увеличилась сумма взносов, уплачиваемая за год. Теперь ее следует перечислять единым платежом на ЕНС, но сроки уплаты остались прежними. Однако в законодательстве пока остается нераскрытым вопрос о порядке подачи уведомлений об уплате страховых взносов и порядке уменьшения УСН на них.