Когда ИП платит налог за 2 квартал 2026 года

Когда ИП платит налог за 2 квартал

Платеж, ошибочно именуемый «налогом ИП за 2 квартал», является авансовым платежом по итогам полугодия. Формирование налоговой базы производится методом нарастающего итога в границах отчетного периода, с 1 января по 30 июня 2026 года.

Порядок исчисления авансового платежа УСН:

• В первую очередь необходимо определить налоговую базу. Для ИП на УСН «Доходы» следует суммировать все поступления на расчетный счет и в кассу за период с января по июнь. ИП на УСН «Доходы минус расходы» необходимо из суммы доходов вычесть документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы за полугодие.
• Далее необходимо рассчитать авансовый платеж ИП за 2 квартал.

Расчетная формула авансового платежа за полугодие имеет вид: А = НБ × Ст ‑ А1,

где переменные интерпретируются следующим образом:

А — итоговая величина аванса за 6 месяцев,

А1 — ранее уплаченный аванс за первый квартал,

НБ — накопленная облагаемая база по состоянию на 30 июня,

Ст — ставка налога, применяемая в рамках УСН.

При этом порядок корректировки исчисленной суммы зависит от применяемого объекта налогообложения. На УСН «Доходы» допустимо снижение аванса на сумму страховых отчислений, тогда как на УСН «Доходы минус расходы» данные отчисления уже включены в состав затрат, формирующих базу, и потому вычету не подлежат.

Предельный срок платежа — 28 июля 2026 года, а дата представления уведомления — 27 июля 2026 года. При нулевом значении авансового показателя уведомительная обязанность у плательщика не возникает.

Другие виды налогов и сроков для ИП за 2 квартал:

См. статью «Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2026 — таблица».

На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во втором квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это? Ответ узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Страховые взносы ИП во 2 квартале на УСН

С 1 января 2023 года вступили в силу изменения, внесенные ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ, которые изменили механизм учета страховых взносов при расчете налогов на УСН (объект «Доходы») и ПСН.

В предшествующем порядке уменьшение налогового обязательства ставилось в прямую зависимость от факта и даты перечисления страховых отчислений: для целей учета взносов при исчислении налога за 2 квартал ИП надлежало осуществить их платеж не позднее 30 июня отчетного года.

Начиная с 2023 года привязка к дате платежа утратила силу. Теперь платеж уменьшается на суммы взносов, которые необходимо уплатить в данном налоговом периоде независимо от того, когда именно ИП перечислил средства в бюджет.

Календарь сдачи отчетности в 2026 году разместили здесь.

Как произвести вычет взносов ИП за 2 квартал:

1. Уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие можно на всю сумму фиксированных взносов, которые подлежат уплате в течение года. ИП без сотрудников имеет право снизить платеж до нуля. Для предпринимателей с сотрудниками сохраняется ограничение: не более 50% от исчисленной суммы.
2. Законодательством предусмотрено право выбора периода учета дополнительных пенсионных взносов. Сумма 1% с превышения дохода 300 000 рублей за 2026 год может быть использована для уменьшения авансов/налога за 2026 год (в периоде, к которому относится доход) либо налога за 2027 год (в периоде, на который приходится предельный срок уплаты — 1 июля). Аналогичное правило действует и в отношении дополнительного взноса за предыдущий 2025 год: его можно учесть как в 2025-м, так и в 2026 году. Важно исключить двойной зачет одной и той же суммы.
3. Чтобы снизить аванс по УСН за 2 квартал на страховые взносы, ИПне требуется подавать заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности (форма КНД 1150057), а также формировать преждевременную переплату на ЕНС.

Этот подход подтвержден официальной позицией налоговой службы (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Таким образом, ИП самостоятельно исчисляет сумму аванса по УСН с учетом полагающегося вычета на взносы и отражает уже уменьшенную сумму в уведомлении об исчисленных суммах налога. В бюджет перечисляется разница. Если же сумма взносов полностью перекрывает авансовый платеж, обязанность подавать уведомление за этот отчетный период не возникает. Главное условие — обеспечить фактическое поступление взносов в бюджет не позднее установленного законодательством срока.

Про сроки уплаты налогов организациями за 2 квартал 2026 года рассказали в статье.

Когда платить фиксированные взносы ИП за 2 квартал

У ИП нет обязанности платить фиксированные страховые взносы за себя поквартально. По закону такие взносы за год нужно уплатить целиком — не позднее 28 декабря текущего года.

Перевод средств осуществляется на ЕНС в структуре Единого налогового платежа. Дополнительно информировать инспекцию через подачу уведомления об исчисленных суммах не требуется, поскольку фиксированный размер отчислений заранее известен налоговому органу.

Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам, мы рассказали в этом материале.

В случае прекращения регистрации применяется ускоренный порядок расчетов. Предприниматель обязан погасить задолженность по фиксированным платежам в сжатые сроки — в течение 15 календарных дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Если статус ИП действовал не весь календарный год, объем взносов рассчитывается пропорционально количеству фактически отработанных месяцев.

Обязан ли ИП на ПСН сдавать в ИФНС отчетность, рассказываем здесь.

Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Для большинства ИП ключевой срок уплаты авансовых платежей за полугодие, то есть по итогам первых 6 месяцев года, куда входит 2 квартал, — 28 июля. Это касается УСН, ЕСХН и НДФЛ (для ИП на ОСНО). Авансовый платеж по УСН за полугодие 2026 года рассчитывается нарастающим итогом с начала года и перечисляется в бюджет не позднее 28 июля, уведомление подается до 27 июля.

Формы отчетов за 2 квартал 2026 года и сроки их сдачи в таблице.