Что такое АУСН: ключевые преимущества
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — относительно новый специальный налоговый режим, который действует в качестве эксперимента до 31 декабря 2027 года. Его главная цель — радикально упростить взаимодействие бизнеса с государством благодаря полной автоматизации процессов.
Какие специальные налоговые режимы применяют организации, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Основные преимущества АУСН:
- ИП больше не нужно подавать налоговую декларацию. Расчет налога производится автоматически Федеральной налоговой службой (ФНС) на основе данных о поступлениях на ваш расчетный счет.
- Предприниматели на АУСН освобождаются от уплаты НДС (за исключением импорта), НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемое в бизнесе.
- Этот режим предусматривает автоматическую передачу данных о доходах и расходах, что исключает проведение выездных проверок.
Переход на АУСН осуществляется добровольно через личный кабинет налогоплательщика без сложных бюрократических процедур.
Таблица. Сравнение налоговых режимов для ИП
Условия перехода на АУСН для ИП
Прежде чем разбираться, как перейти на АУСН ИП, необходимо убедиться, что ваш бизнес соответствует законодательно установленным критериям. Эти условия являются обязательными для применения режима. Ключевые критерии для перехода на АУСН для ИП:
Когда можно перейти на АУСН
Сроки перехода на АУСН зависят от конкретной ситуации предпринимателя. Законодательство предусматривает несколько возможных вариантов:
ВАЖНО! Плательщики УСН и НПД могут перейти на АУСН с любого месяца. Для этого нужно подать уведомление до последнего дня предыдущего месяца.
Пошаговая инструкция: как перейти на АУСН в личном кабинете
Процедура перехода полностью цифровизирована и максимально упрощена. Вот пошаговый алгоритм, который поможет вам подать уведомление о переходе на АУСН.
Шаг 1. Проверка соответствия критериям АУСН
Тщательно проанализируйте свои финансовые показатели и деятельность за последние месяцы. Убедитесь, что доходы, численность сотрудников и другие параметры соответствуют требованиям, а также что ваш регион входит в список, где разрешено применять АУСН.
Шаг 2. Подготовка необходимых данных для перехода на АУСН
Для заполнения электронной формы в личном кабинете вам понадобятся:
- основные реквизиты ИП (ИНН, ОГРНИП);
- сведения о виде экономической деятельности (ОКВЭД);
- данные о доходах за предыдущие периоды (для самопроверки);
- информация об открытых расчетных счетах в уполномоченных банках.
Шаг 3. Подача уведомления о переходе на АУСН
Это основной этап. Для этого необходимо:
- Авторизоваться на сайте ФНС России и перейти в свой личный кабинет.
- В разделе, связанном с выбором налогового режима, найти услугу «Переход на АУСН».
- Заполнить интерактивную форму уведомления, следуя подсказкам системы.
- Выбрать объект налогообложения: «доходы» (ставка 8%) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%).
- Проверить все введенные данные и отправить уведомление в электронном виде. Система автоматически присвоит ему входящий номер, что является подтверждением приема.
Шаг 4. Ожидание и начало применения режима АУСН
После подачи уведомления вам не нужно получать какой-либо отдельный документ от ФНС. Подтверждением служит факт подачи заявления через личный кабинет. Если вы были на УСН или НПД, то с первого числа следующего месяца вы можете начать применять АУСН в своем бизнесе.
Частые вопросы и особые случаи применения АУСН
Можно ли перейти на АУСН в середине 2025 года?
Плательщики на УСН и НПД с 1 января 2025 могут совершить переход на АУСН в середине года. Старт возможен с первого числа любого месяца.
Что делать, если я превысил лимиты по доходу или численности?
При превышении установленных лимитов (доход более 60 млн рублей или численность более 5 сотрудников) вы утрачиваете право на применение АУСН. В этом случае необходимо уведомить ФНС и перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала квартала, в котором было допущено нарушение.
Стоит ли переходить на АУСН с патента или УСН?
Решение зависит от структуры ваших расходов. Если у вас немного расходов, выгоднее может быть АУСН с объектом «доходы» (8%) по сравнению с УСН «доходы» (6%), учитывая отмену страховых взносов. Однако для точного расчета необходимо моделирование налоговой нагрузки на основе ваших конкретных показателей.
АУСН и грядущие налоговые изменения
В свете масштабных изменений налогового законодательства с 2026 года многих предпринимателей интересует, как реформа затронет АУСН.
Прямых поправок, касающихся перехода на АУСН или изменения правил ее применения, на сегодняшний день нет. Это означает, что все рассмотренные ранее условия и шаги по переходу на АУСН для ИП в 2025 году сохраняют свою актуальность и далее.
Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание в контексте реформы:
- Стабильность режима АУСН. Отсутствие изменений в законопроекте говорит о том, что на данный момент государство не планирует кардинально менять только что введенный режим. Это хороший сигнал для предпринимателей, которые рассматривают переход на АУСН как долгосрочное решение.
Изменения для других спецрежимов. Налоговая реформа-2026 вносит серьезные коррективы в условия применения УСН и ПСН:
- Для упрощенцев постепенно снижается лимит доходов для освобождения от НДС — с 60 до 20 млн руб, далее до 15 млн руб. и до 10 млн рублей.
- Для патентщиков предельный размер доходов для применения ПСН также постепенно снижается.
Эти меры могут сделать эти режимы менее привлекательными для части бизнеса и подтолкнуть их к рассмотрению альтернатив, одной из которых является АУСН.
Общий тренд на цифровизацию. Многие поправки в законопроекте направлены на дальнейшую цифровизацию налогового администрирования (например, переход на расчет имущественных налогов для организаций по уведомлениям от ФНС). Это полностью соответствует философии АУСН, которая изначально создавалась как полностью цифровой режим, где как перейти на АУСН в личном кабинете, так и вести все дальнейшие расчеты с бюджетом, осуществляется онлайн.
Итоги
Налоговая реформа-2026 пока не затрагивает напрямую процедуру того, как перейти на АУСН в 2025 году и далее. Однако, ужесточая условия на других специальных режимах, она может косвенно стимулировать интерес предпринимателей к АУСН. Сохранение стабильных условий делает переход на АУСН для ИП прогнозируемым и безопасным шагом, готового к полностью цифровому взаимодействию с налоговыми органами. Перед подачей уведомления о переходе на АУСН рекомендуем еще раз изучить нормы действующего налогового законодательства.