Отчет 6-НДФЛ 3 квартал: пример заполнения

1) В поле «Номер корректировки» ставьте «000», если вам нужно будет исправить форму 6-НДФЛ, то вы в данном поле укажите «001», «002» и т.д.

2) В этом случае включайте в форму 6-НДФЛ отдельные разделы 1 для каждой налоговой ставки.

3) Суммы исчисленного и удержанного налога могут отличаться, если доход был начислен, а фактической выплаты по нему не было. Это как раз ваш случай.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал вы найдете по этой ссылке.

Натали, бухгалтер

Существует два варианта выдачи аванса: в течение месяца, за который он исчислен или в последний день месяца.

В первом случае, датой получения дохода по заработной плате является последний день месяца, за который начислена заработная плата. То есть НДФЛ удерживается один раз при выплате окончательного расчета за месяц. То есть в разделе 2 в строках 100 – 140 нужно отражать аванс и окончательный расчет одной суммой.

А если аванс выдается сотрудникам в последний день месяца, то НДФЛ нужно будет удерживать и платить с выплаченного аванса. При этом последний день месяца -  это дата получения дохода в виде заработной платы, а значит сумма выплаты в последний день – это уже не аванс, даже если оплата была произведена частично. В форме 6-НДФЛ вам нужно будет отражать выплату аванса и окончательного расчета 2мя блоками. То есть необходимо разделить выплату аванса и окончательный расчет на два блока, так как даты удержания и перечисления налога у вас будут разными.

Натали, бухгалтер

Наталья, в этом случае вы в первый раздел отчета 6-НДФЛ включаете сентябрьские суммы начисления (строка 020), а в строке  040 покажете всю сумму налога за третий квартал. В строке 070 вы отразите только ту сумму налога на доходы физлиц, которая была удержана (то есть отнимите от нее НДФЛ по заработной плате за сентябрь).

Во втором разделе отчета вам не нужно будет отражать заработную плату за сентябрь 2017 года, которую вы выдадите в октябре. Ее вы покажете, когда будете составлять отчет за 2017 год.

Натали, бухгалтер

Константин, в такой ситуации отчет сдавать не надо. Это следует из письма ФСНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984. Но, если вы не сдадите ничего, то у ваших инспекторов могут возникнуть ненужные вопросы. Чтобы этого избежать настоятельно рекомендую вам либо сдать нулевой отчет, либо написать в налоговую письмо в произвольной форме, где будет отражено, что вы не являетесь налоговым агентом.

Натали, бухгалтер

Галина, в отчет 6-НДФЛ вы должны включить все доходы, которые выплачивает ваша организация как налоговый агент (заработную плату, премии, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, др. доходы). Не включаете те доходы, которые не облагаются НДФЛ (ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Доходы, которые не облагаются налогом в пределах определенного лимита (подарки, материальная помощь, призы) включайте аналогично 2-НДФЛ. В доходах вы отразите всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть покажете в составе вычетов.

Что касается суточных, то они относятся к нормируемым расходам, но их предельная величина определяется при каждой выплате, а не нарастающим итогом на протяжении всего года. Таким образом, в расчете 6-НДФЛ вам нужно отразить лишь сверхнормативную часть суточных. Это касается и других расходов, которые нормируются при каждой выплате.

Натали, бухгалтер