НДС при переходе с УСН на ОСНО

SLana
Постоянная ссылка #

Ситуация: организация на УСН дох.-расх.*15%. В августе выручка превысила 150 млн. До 1 июля были получены авансы от разных покупателей по одному договору у каждого. Отгрузка началась до 3 квартала и продолжается по сей день. Условные цифры: авансы во 2 кв.- 30 млн. без НДС. Отгружено во 2 кв.15 млн. без НДС. В 3 кв. получены новые авансы в размере 40 млн. Отрузка в 3 кв. 20 млн. Вопросы:1- с 1 августа или 1 июля выставлять с/ф в момент отгрузки товаров? 2- Учитывая, что не все авансы были закрыты отгрузкой до 3 кв., получается, что и 15% заплатили со всех авансов и еще НДС заплатим в 3 кв. со всех отгрузок? 3- На какие суммы можно будет уменьшить прибыль?

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

SLana, по поводу 1-го вопроса: счета-фактуры с НДС нужно выписывать с начала квартала, в котором Вы слетели с упрощенки, т. е. в Вашем случае с 1 июля. Об этом читайте здесь http://nalog-nalog.ru/usn/perehod_s_usn_na_drugoj_rezhim/nds_pri_perehode_s_usn_na_osno_poryadok_nalogooblozheniya/#f. По поводу 2-го вопроса: да, с авансов Вы заплатили единый налог, с 3-го квартала будуте платить НДС. ПРичем последний вполне возможно придется заплатить из собственных средств, это уже будет зависеть от того, как Вы оформите или переоформите договор поставки. Об этом тоже можно почитать в предложенной мною статье. Еще статья для Вас nalog-nalog.ru/usn/perehod_s_usn_na_drugoj_rezhim/poryadok_perehoda_s_usn_na_osno/.

Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Здравствуйте.
Прибыль Вы уменьшите на себестоимость реализованных товаров/работ/услуг, расходы на оплату труда, страховые взносы, амортизацию, внереализационные расходы.
Согласно гл.25 НК РФ, расходы признаются вне зависимости от их оплаты, если учётной политикой не предусмотрен кассовый метод.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Ещё добавлю Вам уточнений по переходу с УСНО на ОСНО.

НДС ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
- дублировать предыдущего оратора не буду, он все правильно Вам объяснил

ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕХОДА С УСН НА ОСНО, КАСАЮЩИЕСЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Сложность при изменении налогового режима с упрощенного на общий связана с учетом остатков дебиторской задолженности. Согласно п. 2 ст. 346.25 и ст. 346.16 НК РФ, а также дополнительно подтверждающему изложенную в них позицию письму Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/29799 ее нельзя отнести к затратам или убыткам, а вот в составе выручки учесть придется.

Схожая ситуация возникает и с кредиторской задолженностью по расчетам с персоналом, бюджетом, возникшей в период применения упрощенки. Уменьшить доходы на общем режиме на приведенные суммы также не получится.

Единственное послабление законодательством предусмотрено в отношении взносов в фонды. Их можно приплюсовать к затратам компании после начала применения общего режима в том случае, если до этого они не уменьшили базу по УСН.

ПОРЯДОК ИДЕНТИФИКАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЙ И ЗАТРАТ В НОВЫХ УСЛОВИЯХ
При изменении налогового режима необходимо сразу же определиться с вариантом учета доходов и расходов и, соответственно, расчета налогооблагаемой прибыли. Таких вариантов 2: кассовый и метод начислений.

Применение кассового метода практически ничего в методике определения расходов и доходов не изменит.

Метод начислений повлечет за собой необходимость внесения некоторых корректировок. В частности, нужно:

учесть в составе доходов реализацию, по которой не были получены деньги;
учесть в составе расходов стоимость поставленных, но не оплаченных товаров и материалов.
Указанные показатели будут участвовать в расчете налога на прибыль.

От себя скажу, что на практике не встречала тех, кто находится на ОСНО и применяет кассовый метод: больно хлопотно, да и программы в основном настроены на метод начисления.


ОФОРМЛЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
До месяца перехода на упрощенку компания не выделяет НДС в расчетных документах. Однако счета-фактуры, относящиеся к операциям, по которым 5-дневный срок выставления счетов-фактур заканчивается в месяце изменения налоговой политики, придется переделать — выделить в них НДС. Это следует из положений п. 3 ст. 168 НК РФ. Подобную точку зрения озвучили чиновники в письме ФНС России от 08.02.2007 № ММ-6-03/95.

Существует и альтернативный подход, который фигурирует в отдельных судебных решениях. Согласно ему оформлять счета-фактуры повторно следует за весь квартал, в котором был осуществлен переход на общий режим. Подобный взгляд на вопрос изложен в постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 № А12-14123/06
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение