Ещё добавлю Вам уточнений по переходу с УСНО на ОСНО. НДС ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА -...

Ещё добавлю Вам уточнений по переходу с УСНО на ОСНО.

НДС ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
- дублировать предыдущего оратора не буду, он все правильно Вам объяснил

ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕХОДА С УСН НА ОСНО, КАСАЮЩИЕСЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Сложность при изменении налогового режима с упрощенного на общий связана с учетом остатков дебиторской задолженности. Согласно п. 2 ст. 346.25 и ст. 346.16 НК РФ, а также дополнительно подтверждающему изложенную в них позицию письму Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/29799 ее нельзя отнести к затратам или убыткам, а вот в составе выручки учесть придется.

Схожая ситуация возникает и с кредиторской задолженностью по расчетам с персоналом, бюджетом, возникшей в период применения упрощенки. Уменьшить доходы на общем режиме на приведенные суммы также не получится.

Единственное послабление законодательством предусмотрено в отношении взносов в фонды. Их можно приплюсовать к затратам компании после начала применения общего режима в том случае, если до этого они не уменьшили базу по УСН.

ПОРЯДОК ИДЕНТИФИКАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЙ И ЗАТРАТ В НОВЫХ УСЛОВИЯХ
При изменении налогового режима необходимо сразу же определиться с вариантом учета доходов и расходов и, соответственно, расчета налогооблагаемой прибыли. Таких вариантов 2: кассовый и метод начислений.

Применение кассового метода практически ничего в методике определения расходов и доходов не изменит.

Метод начислений повлечет за собой необходимость внесения некоторых корректировок. В частности, нужно:

учесть в составе доходов реализацию, по которой не были получены деньги;
учесть в составе расходов стоимость поставленных, но не оплаченных товаров и материалов.
Указанные показатели будут участвовать в расчете налога на прибыль.

От себя скажу, что на практике не встречала тех, кто находится на ОСНО и применяет кассовый метод: больно хлопотно, да и программы в основном настроены на метод начисления.


ОФОРМЛЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ ИЗМЕНЕНИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
До месяца перехода на упрощенку компания не выделяет НДС в расчетных документах. Однако счета-фактуры, относящиеся к операциям, по которым 5-дневный срок выставления счетов-фактур заканчивается в месяце изменения налоговой политики, придется переделать — выделить в них НДС. Это следует из положений п. 3 ст. 168 НК РФ. Подобную точку зрения озвучили чиновники в письме ФНС России от 08.02.2007 № ММ-6-03/95.

Существует и альтернативный подход, который фигурирует в отдельных судебных решениях. Согласно ему оформлять счета-фактуры повторно следует за весь квартал, в котором был осуществлен переход на общий режим. Подобный взгляд на вопрос изложен в постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 № А12-14123/06