Добрый вечер, поясните, пожалуйста, вот что. На сайте налоговой написано, что "патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи". Я планирую зарегистрировать ИП (продажа стройматериалов) у меня будет небольшой магазин прям в новостройке. Типо хозяйственный и стройматериалы, кола, детские товары, канцелярия. Московская область. То есть я могу купить патент на 1 месяц. Я правильно понял? Но тогда еще вопрос: если я купил патент на месяц, потом еще на месяц и так весь год (так же вроде можно), а взносы за себя заплатил в декабре 2021 года. То я смогу все патенты уменьшить на эту сумму или взносы надо дробить будет и платить помесячно, чтобы учесть их в патенте? Также не совсем разобрался с этими взносами. Какую сумму мне надо будет заплатить, если я буду платить помесячно эти взносы? Надо их будет делить на 12? Не очень понял.
Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?
Здравствуйте. Да, верно. Патент вы можете купить на 1 месяц. Такая опция доступна только на 2021год. (см. П.1.1 ст. 346.49 НК РФ. «В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.»).
Не забудьте отправить в ФНС уведомление об уменьшении суммы ПСН на страховые взносы. Кстати, буквально на днях ФНС дала рекомендации по этому уведомлению, по какой форма его нужно подавать смотрите в письмо ФНС России от 26.01.2021 №СД-4-3/785@.
По поводу уменьшения ежемесячно приобретаемых патентов на страховые взносы.
В п.1.2 ст. 346.51 прописано так:
«Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации
Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.»
Я бы все-таки дробила бы фиксированные страховые взносы, платила бы их ежемесячно и спокойно уменьшала на них сумму патента. Уж очень смазано в законе возможность такого уменьшения прописана. А мы помним, что налог уменьшаем на взносы, уплаченные в том же налоговом периоде. Посмотрим, может быть, коллеги думают иначе. Но по мне, так лучше дробить.
По поводу страховых взносов – да делите сумму фиксированных страховых взносов на 12 и так и платите помесячно. На обязательное пенсионное страхование в 2021 году платите 32 448 руб в год., а на медицинское – 8 426 руб. в год. Соответственно раз в месяц вам надо заплатить 2704 руб. в месяц на ОПС, и 702,17руб. в месяц на ОМС. Кстати, так и легче финансово для только открытого ИП.
Добрый день!
Выскажу свое мнение по данному вопросу.
Патент можно получить на месяц не только в 2021 году, но и в последующих годах. Это налоговый период сроком в месяц придуман для 2021 года.
Если вы регистрируетесь в 2021 году и покупаете патент в 2021 году (соответственно с даты регистрации в качестве ИП до конца года), то для вас налоговый период - время действия патента. Поэтому платить взносы вы сможете в любой разбивке в течение года и уменьшать сумму патента на основании заявления.
Если вы будете покупать патент ежемесячно, то и взносы надо будет платить ежемесячно, чтобы уменьшать патент, так как это у вас будут разные патенты.
Общая сумма взносов у вас будет чуть меньше, чем написала Валентина, так как регистрация как ИП у вас будет не с начала года.
Есть еще вопрос. Какую систему налогообложения мне выбрать, я слышал, что на патенте можно вообще платить налог по ставке 0%, но я так понял, что не попадаю, где можно посмотреть? Магазин 50 метров кв. примерно. Вроде под условия патента подходит.Доход 8 млн в год себе обозначил и 3 млн расходов примерно (интернет и аренда и т.д.). сотрудника вначале планирую одного (зп 15т). Патент же выгоднее усн?
Я думаю, что вы правильно посчитали, что наиболее выгодной для вас будет патентная система налогообложения. При ее применении сумма налогов и взносов к уплате за весь 2021 год у вас составит 129 774 руб (делаю расчет на год, сами можете вычесть оттуда взносы и цену патента за месяцы, которые не будете работать). Посмотрела по Московской области, в вашем регионе не действуют льготы для патента по вашему виду деятельности. Поэтому вы будете применять ставку 6%. Стоимость патента для вас, уменьшенная на страховые взносы составит 28 155 руб. А сумма взносов за себя и работников - 101 619 руб.
Для сравнения приведу вам суммы налогов и взносов, которые вам нужно будет заплатить, если будете применять другие налоговые режимы:
При УСН «доходы» вы налогов и взносов заплатите на сумму 480 000 руб.
А при УСН «доходы минус расходы» - 896 399 руб. Этот вариант УСН выгоден, еслт
При ОСНО даже не буду считать, погрязнете в налогах.
Поэтому да, для вас – патент.
Патент рассчитывала с использованием этого сервиса - https://patent.nalog.ru/info/. У меня там получилось -
"Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период составит: 56310 руб.
Сумма налога оплачивается двумя платежами - 1 платеж равен 18770 руб.в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 37540 руб.в срок не позднее срока окончания действия патента."
Если будете с марта патент применять, то платеж будет 47208 руб.
По льготам смотрела Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ. Нет для вас льгот
Помимо ПСН я рекомендую вам сразу, так сказать, для подстраховки подать заявление на упрощенную систему. То есть у вас будет 2 системы налогообложения в паре. По УСН вам не нужно будет платить никаких налогов. Просто по итогам 2021 года сдадите по ней нулевую декларацию. Почему такой совет? Все дело в том, что очень часто ИП не могут сразу оценить свой уровень доходов, а также добавляют дополнительные виды деятельности (например, через пару месяцев вы может решить открыть еще и интернет-магазин стройматериалов, для такой деятельности патент вы применять уже не сможете, и если заявление на УСН забудете подать, то придется заплатить налоги по ОСНО, а суммы там будут приличные.
Кстати, патент – это очень удобная система налогообложения, она одна из наименее трудозатратных систем, вам даже не надо будет подавать по итогам деятельности никакой отчетности. Бухучет вести также не надо. Поэтому очень рекомендую именно ее.