Что относится к прямым расходам по налогу на прибыль? Как рассчитывается налог на прибыль...
А что конкретно вам не понятно по прямым расходам по налогу на прибыль? Откройте Налоговый кодекса ст. 318. Там достаточно подробно расписан список прямых расходов. Если кратно, то к ним относятся материальные затраты, расходы на оплату труда работников, участвующих в выпуске товарок и предоставлении услуг, взносы в госфонды с оплаты труда, амортизация по основным средствам. Однако этот список не является исчерпывающим. НК дает организации возможность установить перечень прямых расходов самостоятельно. Необходимо лишь закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.
Прямые расходы могут использоваться для уменьшения налоговой базы только после того, как фирма реализует выпущенный товар либо окажет услугу, а вот косвенные могут быть задействованы в целях оптимизации налогообложения в том месяце, когда они были произведены. Вообще большинство фирм стараются свести к минимуму текущую платежную нагрузку и отнести как можно больше затрат к косвенным.
Главное, помните, что отнесение расходов к прямым или косвенным всегда должно быть обоснованным. Об этом говорится в письме ФНС от 24.02.2011 № RT-4-3/2952. А также не может противоречить положениям НК РФ. В общем сокращайте прямые затраты, да знайте меру!!!!
Поделюсь вами полезной статьей на эту тему - http://nalog-nalog.ru/uchet_zatrat/perechen_pryamyh_rashodov_po_nalogu_na_pribyl/ . Там есть примеры, когда налоговики признавали включение ряда затрат в косвенные необоснованными. В таких случаях налоговая доначисляет налог и организации приходится его платить.
Налог на прибыль вы считаете нарастающим итогом. Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@). В ней вы отражаете доходы и расходы, накопленные с 1 января по дату отчета, и исчисленную из них сумму налога или авансового платежа.
Более подробно понятие нарастающего итога при расчете налога на прибыль рассмотрено в статье http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak_verno_zapolnit_deklaraciyu_po_nalogu_na_pribyl_narastayuwim_itogom/ .
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально либо ежемесячно. Порядок уплаты зависит от того, кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль, т. е. к какой категории относится налогоплательщик. Я не знаю к какой категории налогоплательщиков относится ваша организация, поэтому скидываю вам 3 отличных статьи, где вы найдете полное описание расчета авансовых платежей по налогу на прибыль. Там же приведены примеры, позволяющие сложить в голове полную картину расчета!
- http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_po_nalogu_na_pribyl_kto_platit_i_kak_rasschitat/
- http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/uplata_avansa_po_nalogu_na_pribyl_za_2_kvartal_2018_goda/
- http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/kak_rasschitat_ezhemesyachnye_avansovye_platezhi_po_nalogu_na_pribyl_v_techenie_otchetnogo_perioda/
Удачи!
К прямым расходам относятся:
- материальные затраты, которые определяются в соответствии с пп. 1 и пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ;
- расходы на оплату труда работников, занятых в процессе производства товаров, выполнения работы, оказания услуг, а также взносы во внебюджетные фонды с указанных расходов;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Торговые организации распределяют расходы на прямые и косвенные в особом порядке (ст. 320 НК РФ). Прямые затраты включают в себя следующие статьи:
- стоимость приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде;
- транспортные расходы по доставке товаров до склада организации (если они не включены в цену приобретения товаров).
Прямые расходы в части транспортных расходов распределяются между реализованными и нереализованными товарами по среднему проценту транспортных расходов.
Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом, так как налоговый период по данному налогу – календарный год.
В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:
Сумма ежемесячных авансовых платежей за 2 квартал (Строка 290 листа 02 декларации за 1 квартал) = Сумме аванса за 1 квартал (Строка 180 листа 02 декларации за 1 квартал).
Сумма ежемесячных авансовых платежей за 3 квартал (Строка 290 листа 02 декларации за 1 полугодие) = Сумме аванса за 1полугодие (Строка 180 листа 02 декларации за 1 полугодие) - Сумма аванса за 1 квартал (Строка 180 листа 02 декларации за 1 квартал).
Сумма ежемесячных авансовых платежей за 4 квартал (Строка 290 листа 02 декларации за 9 месяцев) = Сумме аванса за 9 месяцев (Строка 180 листа 02 декларации за 9 месяцев) - Сумма аванса за 1 полугодие (Строка 180 листа 02 декларации за 1 полугодие).